首页 > 财税理论 > 研究探讨

构建纳税服务新生态体系


谌韵灵

构建纳税服务新生态体系应涵盖以下内容:建设税法遵从的信用体系,建设人工智能的应用体系,建设信息融合的共享体系,建设考核激励的评估体系,建设风险控制的监管体系,建设资源互通的共享体系。

在“互联网+税务”背景下,纳税人的获得感和满意度是考量税务机关纳税服务质效的重要因素。纳税服务不但要发挥好传统功能,还应构建纳税服务新生态体系。

建设税法遵从的信用体系

税务机关应当积极推进以“实名办税制+分类分级+信用积分+风险管理”为核心的闭环管理机制,推进信用动态监管制度落地。

一是借助电子税务局对纳税人开展事前、事中、事后三级提醒,实现动态评分,促进纳税人自主纠错,提升税法遵从度。

二是营造公平、良性的税收环境,搭建“纳税信用第一,纳税服务至上”的工作平台,将纳税信用等级评定数据与政府和金融机构共享。例如,为A级纳税人在政府扶持、投融资过程中提供优先选择权,在涉税业务办理过程中提供容错机制和绿色通道;同时,给D级纳税人更多限制条件。让诚信纳税人拥有更多获得感,失信纳税人付出更多代价,在维护税收环境公平的同时,使信用体系促进纳税遵从走向自觉、自律的新生态环境。

建设严密完善的制度体系

一是规范办税服务厅建设。要着重致力于本地化服务,结合“放管服”和“转方式、提质效”的工作要求,简化办税流程,将更多事项前移到办税服务厅,把办税服务厅建设成为“迷你税务局”,对于不能实现网上办理的业务,做到“窗口接件、后台流转、统一出件”。

二是拓展办税服务厅功能。要提倡以自助办税为主、办税服务厅办税为辅的办税服务新模式,配备自助办税机。同时,将“互联网+税务”信息数据的统计、分析、监管、共享等功能综合运用到纳税服务工作中,实现办税服务厅办税可视化、无纸化、信息化、智能化服务与管理为一体的操控系统。

建设人工智能的应用体系

一是提供自助机智能终端服务。要利用大数据和信息技术研发智能化的自主办税终端,实现代开发票、缴纳税款、受理申报等实体办税服务厅的功能,实现纳税人与税务人员语音互联的人工智能体验,在线帮助纳税人解决实际问题。

二是加强咨询辅导。要增设咨询辅导人员,引导纳税人通过电子税务局或办税APP(手机应用软件)办理业务。同时,逐步启动办税服务厅外移工程,将智能办税终端装设在政府行政服务大厅、银行网点、房产交易大厅、商业中心等社区服务场所,以方便纳税人就近办理业务。

三是提供互联网智能办税服务。要以优化税务机关门户网站功能为推手,借助税务服务类软件搭建的平台,把为纳税人服务的缴税、查询、开票、欠税、流程、算法等内容,通过服务软件直接提供给纳税人,满足纳税人个性化需求向信息化与智能化转变。

建设信息融合的共享体系

税务机关要进一步加强与内、外相关部门的信息沟通,在充分调动自身工作积极性的同时,争取获得最大的外部支持。

一是对内,要以纳税服务为主线,优化税务机关的机构设置,梳理纳税服务流程,制定辅导和质量监控等工作规则。如由代开发票、发票认证等原因造成的“数据独门”“部门盘踞”等问题,结合金税三期工程,联通各独立系统或部门间的数据链条,划分操作流程,简化纳税手续,以带动纳税服务新生态体系的稳定发展。

二是对外,要加强与工商、社保、海关、银行等部门的协作配合,利用“互联网+”信息技术搭建数据共享平台,建立与地方政府各部门及纳税人数据相关的交换机制。税务机关通过共享平台将数据融合,通过纳税服务分析系统将纳税人咨询的问题,逐一进行搜集、整理、分类和归纳,为完成纳税人的真实需求提供有力的业务保障。

建设考核激励的评估体系

一是建立纳税服务考核评价机制。要以提高纳税服务效率和质量为目标,强化纳税服务规范化、标准化管理,建立统一的绩效评估指标体系。

二是建立纳税监督机制。加强事前、事中和事后的责任追究,逐步形成科学合理的评价机制,以提高全员、全程、全优的纳税服务。

三是建立全流程动态评价机制。要设置动态评价系统,让纳税人在下一环节办理业务时,对上一环节进行评价打分,由此可了解整个涉税事项办理流程中的问题所在。

四是建立人才队伍培养机制。要突出纳税服务人才库的建立,重点培养高、精、专的税收精英队伍,全面提高税务人员的整体素质。

建设风险控制的监管体系

实践中,当纳税人出现不确定的涉税预警指标时,税务机关可以通过纳税服务的方式,进行事前提醒—事中点醒—事后警醒。

一是纳税人涉税风险事前提醒。在涉税风险发生前,税务机关要以电子税务局的信息推送为主、电话提醒兜底的方式,提醒纳税人及时了解政策变化,防止纳税人非主观错误引发的涉税风险。

二是纳税人涉税风险事中点醒。在涉税风险发生时,税务机关要根据纳税人涉税数据和风险控制资料,通过各种联系手段及时告知纳税风险点,帮助纳税人提升自身的风险控制能力,降低风险成本。

三是纳税人涉税风险事后警醒。当纳税人涉税风险发生后,税务机关要通过纳税服务分析系统及时发现纳税状态、税收减免以及税额异常等问题,提醒相关部门实施纳税评估或税务检查,同时给予纳税人以警醒,增强纳税人的税收风险防范意识。

建设资源互通的共享体系

遵循成本效益的原则,重视专业社会中介和其他组织为纳税人提供的税收筹划、政策咨询、法律帮助等纳税服务,鼓励纳税人自我服务,构成政府、社会组织、纳税人等主体共同参与的纳税服务体系,并加强监督管理。

一是建立健全税务中介机构行业执业规范。要为税务中介机构提供行业服务管理系统的技术云服务,实现税务中介机构的标准化建设。

二是建立税务机关与税务中介机构的密切合作关系。要通过辅导、培训等方式提升税务中介机构的业务能力,借助他们的力量让税收宣传常态化,让纳税人养成咨询税务中介机构的习惯。同时,税务机关要通过有效监管促使税务中介机构规范化运作。

(作者单位:国家税务总局税务干部进修学院)

编辑:叶宁宁

要论要言

更多 >>

财税新闻

更多 >>

图片新闻

更多 >>