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以更大力度 更惠政策 更优服务

助推民营企业走向更加广阔的舞台

国家税务总局党委书记、局长 王军  

11月1日,习近平总书记主持召开民营企业座谈会,发表了十分重要的讲话,充分肯定我国民营经济的重要地位和作用,深刻分析民营经济发展遇到的困难和问题,强调抓好6个方面政策举措落实,大力支持民营企业发展壮大。这不仅对民营经济而且对社会主义市场经济发展,都具有里程碑式的重大指导意义,特别是习近平总书记对发挥税收作用支持民营经济发展作出重要指示、提出明确要求。税务部门一定要切实贯彻落实习近平总书记重要讲话精神,以更大力度、更惠政策、更优服务,助力民营企业走向更加广阔的舞台。

尽快研究更大规模减税政策建议,“减”出发展之力

习近平总书记在民营企业座谈会上讲,民营经济具有“五六七八九”的特征,其中“五”指的就是民营企业贡献了50%以上的税收。因此,民营企业是国家税收的重要来源。发挥减税政策作用支持民营企业发展,是税务部门义不容辞的重要职责。民营企业和各类企业都发展好,才能有税收的可持续增长。

今年以来税务部门组织税收收入和实施税收优惠政策减税数据,可以较为直观地反映出减税政策支持企业包括民营企业发展的情况。税收收入和减税数据总的特点是“一降一升”,即减税规模提升较多,相应带来税收增速下降较大。今年前10个月,税务部门组织税收收入124046亿元(已扣减出口退税),增幅为10.7%,但5月1日实施增值税降率等系列减税举措前后大不一样。前4个月税收收入增幅为16.8%,后6个月税收收入增幅回落到6.4%。今年后两个月,随着个人所得税减税和提高出口退税率效应进一步显现,全年减税规模将大于计划规模,全年税务部门组织的税收收入增幅将继续回落,预计与现价GDP增幅大体相当。

具体来看,以上减税特别是民营企业减税情况,主要体现了“三个受益”。一是小微企业受益。小微企业基本上都是民营企业。前三季度,支持小微企业发展税收优惠政策共减税1437亿元,同比增长41.3%,其中,享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业388万户,减税超过430亿元,同比增长60.8%,享受优惠户数前三位分别是批发零售业、制造业、租赁商务服务业,占比超过70%。月销售额3万元以下小微企业免征增值税优惠政策惠及企业超过3000万户,减税超过1000亿元,同比增长34.3%。二是大型民营企业受益。今年前三季度,税务总局重点服务的2050户企业集团(指年纳税额1亿元以上的大型企业集团,所属成员企业超过22万户,缴纳税款占税务部门组织税收收入的43%,简称“两千户集团”)中732户大型民营实体企业集团合计减税714亿元,同比增长19.3%。三是创新型企业受益。前三季度,支持科技创新税收优惠政策共减税4016亿元,同比增长22.6%。其中,高新技术企业减按15%税率缴纳企业所得税政策减税超过2500亿元,支持软件和集成电路产业发展增值税和所得税优惠政策减税825亿元,科技型中小企业研发费用加计扣除减免企业所得税390亿元,为助推包括民营企业在内的各类企业转型升级和增强创新能力提供了有力支持。

当然,税务部门在落实税收优惠政策过程中,也还存在这样那样的不足。下一步,按照习近平总书记在民营企业座谈会上关于加大减税力度、减轻企业税费负担的重要指示精神,税务部门将从两方面着力,做好相关工作。一方面,进一步落实好已有的税收优惠政策。具体做到四点:一是坚决落实,不打折扣,努力使纳税人应享尽享,决不允许出现落实打折扣的现象,一经发现严肃查处!二是加强宣传,强化辅导,加大力度研究制定各类《税收优惠指引》,努力使纳税人应知尽知。三是优化服务,简化程序,提高享受优惠便利度,努力使纳税人应享快享。四是跟踪问效,完善政策,对落实中存在操作性不强、纳税人受益面小等情形的政策,积极研究提出完善的建议,努力做到应改尽改。另一方面,与财政部等有关部门一起,尽快研究提出新的减税政策建议。具体也要做到四点:一是体现更大规模、实质性、普惠性减税降负的要求。特别是抓紧研究提出推进增值税等实质性减税的建议,抓紧研究提出对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议,抓紧研究提出统筹解决税制改革和推进中发现问题的建议。同时,根据公开征求意见情况,配合有关部门,抓紧对个人所得税6项专项附加扣除政策进行修改完善。二是深入实际开展调研论证,增强政策的科学性、系统性。三是研究提出简明易行好操作的措施,便于企业享受。四是注意加强与其他方面政策的协调,发挥综合效应。有关政策建议经法定程序批准后,将专门组织一系列宣传辅导活动,把减税“红利”送到包括民营企业在内的每一位纳税人手上,特别是要完善政策执行方式,不断提高税收政策执行的精准性、实效性,确保落地、落细、落实,把好的政策执行好。

尽力提供更加优质高效办税服务,“简”出发展之便

习近平总书记强调,要为民营企业打造公平竞争环境。李克强总理指出,要以简政放权放出活力和动力。企业是社会财富的创造者、国家税收的提供者,纳税人到税务机关来缴税,税务机关就要尽最大努力、最大可能,使办税变得简单、简便、简捷。党的十八大以来,税务总局高度重视为包括民营企业在内的纳税人服务工作。比如连续五年开展“便民办税春风行动”,总局累计推出31类110项便民办税措施,各地税务局累计出台2万多项具体措施。今年按照党中央、国务院部署,稳妥有序推进国税地税征管体制改革,目前整体进展顺利。这项改革的重要目标之一,就是为纳税人提供更加优质高效便利服务。坚持“改革未动、服务先行”,在国税地税征管体制改革方案下达之前,就克服困难、想方设法于5月1日起率先实现了原国税地税业务在所有综合办税服务厅“一厅通办”和12366纳税服务热线“一键咨询”。坚持“改革深化、服务优化”,9月份出台进一步优化税收营商环境五年行动方案,提出58条服务措施;10月底省市县乡税务局(所)“三定”全部到位后,立即部署开展了“新机构、新服务、新形象”活动,省局、市局、县局都召开了纳税人座谈会,听取纳税人诉求,改进服务工作,取得一些成效。就在上周,世界银行发布的《2019世界营商环境报告》显示,我国纳税指标排名较去年上升了16位,四个分项指标排名都有所提高,其中与税务部门工作直接关联的两个分项指标,纳税次数排名较去年上升了23位,排第15位,已居世界前列;纳税时间排名较去年上升了43位,排第53位,也已超过OECD国家平均水平。另外,“开办企业”指标时间由上年的22.9天减少至8.6天,税务部门通过简化新办企业首次申领发票流程将时间减少了8.45天,占企业开办时间减少14.3天的59.1%,为该指标排名提升作出了贡献。当然,纳税指标总排名还位于114位,仍有较大提升空间,需要有关各方一起继续努力。纳税服务中,还存在宣传咨询辅导针对性不够强、办税程序不够简化等问题,需要在今后的工作中着力加以改进。

为从组织体系上使进一步改善纳税服务、优化税收营商环境更有力量保障,这次国税地税征管体制改革中,在机构大幅精简的情况下,税务部门特别注重加强了纳税服务机构设置和力量配备。省局均设立了纳税服务处和纳税服务中心,市局均设立了纳税服务科,有些也设立了纳税服务中心,并充实优化了县局直接面对纳税人的办税服务厅设置,这将使纳税服务体系上下左右有效衔接、协调运转,从而为更加优质高效地服务包括民营企业在内的广大纳税人和缴费人,提供了强有力的组织和人力保障。

国税地税机构合并,从根本上解决了纳税人办税“两头跑”、税务执法“两头查”等问题。下一步,税务部门将针对民营企业和广大纳税人在办税过程中的堵点痛点难点,对标世界银行营商环境纳税具体指标逐项找差距,采取有针对性的改进举措,使纳税服务水平再有一个大提升,使税收营商环境再有新的改善。一是开展新一轮大调研、大走访活动。上个月底,县乡税务局(所)“三定”落地之后,税务总局已组织省、市、县局开展了大调研、大走访活动。为深入贯彻习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神,构建亲清新型政商关系,更广泛地听诉求、更深入地找问题、更实在地出措施,下周开始,将再开展一轮针对民营企业的大调研、大走访活动,切实解决调研走访中民营企业反映的涉税问题。活动结束后,总局将把大调研、大走访活动中收集的涉税问题认真进行整理分析,对反映较多的面上问题,统一出台措施进行解决。下步还要抓紧研究建立纳税人诉求和意见受理快速反应机制,特别是对包括民营企业在内的广大纳税人通过12366纳税服务热线咨询的问题,定期进行分析,分类研究解决措施。二是开展新一轮纳税服务优化工作。按照“改革落地、服务升级”的要求,进一步采取新的纳税服务措施。总局将发文部署,今年年底前,再取消20项资料证明事项;将审核办理出口退税的平均时间由目前的13个工作日缩短至10个工作日;配合有关部门编制和公布统一的企业注销操作指南,破解企业注销难题;将办税时间在去年基础上再压缩10%。还要探索推行纳税人办税“容缺”制、纳税申报“提醒纠错”制,提高办税便利性和申报准确性;进一步深化税务行政审批制度改革,优化最高开票限额管理方式,更好满足纳税人生产经营用票需求;推进发票管理改革,提高纳税人发票领用效率,继续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围,进一步推行电子发票等。三是开展新一轮信息系统整合优化。整合各地面向纳税人的网上办税服务厅,今年年底前,推出实施全国规范统一的优化版电子税务局,实现界面标准统一、业务标准统一、数据标准统一、财务报表转换等关键创新事项统一等“四个统一”,使纳税人和缴费人办税缴费体验更好、便利度更高。尽快实现电子退库全联网、全覆盖,实现申报、证明办理、核准、退库等业务网上办理。加快金税三期等主要信息系统整合进程,进一步提高信息系统的稳定性和办税服务的高效性等。

尽心帮助解决更多实际困难,“助”出发展之势

当前,我国经济运行总体平稳,稳中有进,继续保持在合理区间。同时经济下行压力有所加大,长期积累的风险隐患有所暴露,一些民营企业遇到市场、融资、转型等方面的困难和问题。习近平总书记指出,当前民营经济遇到的困难是发展中的困难、前进中的问题、成长中的烦恼,一定能在发展中得到解决。税收是调控经济、调节分配的重要手段,要义不容辞地在帮助民营企业纾困解难中发挥积极的作用。具体来说:

一是助力解决生产经营困难。对生产经营确有困难、纳税信用良好的民营企业,进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶措施,并积极纳入地方政府的统筹安排中,帮助其实现更好发展。比如,按照税收征管法有关规定,主动向政府建议及帮助企业申请缓缴税款,缓解企业资金压力。二是助力解决融资难融资贵问题。一方面,要进一步落实好金融机构小微企业贷款利息收入、中小企业信用担保收入免征增值税等系列税收优惠政策,支持金融机构向小微企业贷款。另一方面,进一步开展好“银税互动”活动。这项工作自2015年7月起开展以来,到今年9月底,共向小微企业发放贷款超过1万亿元。按照国务院部署,税务部门将与银保监会和金融机构一起,推动“银税互动”由“线下”搬到“线上”,深化税务、银行信息互通,鼓励和推进商业银行依托纳税信用创新信贷产品,进一步解决小微企业贷款难题,降低融资成本。三是助力新产业、新模式、新业态发展。实行包容审慎监管,大力培育新的经济增长点,支持民营企业做大做强。四是助力“走出去”企业发展。要落实和完善企业境外所得税收综合抵免政策,减轻“走出去”企业税收负担。适时更新完善《“走出去”企业税收指引》。在目前发布81份国别税收投资指南的基础上,今年内再更新和发布20份左右,并加大宣传力度。认真落实已与110个国家和地区签署的税收协定,同时加大谈签力度,扩大税收协定网络,避免重复征税,解决跨境税收争端,消除税收歧视。切实落实跨境电商零售出口“无票免税”政策,助力民营企业开拓国际市场。

习近平总书记在民营企业座谈会上,还强调了税收执法和社保费问题。对此,税务总局高度重视,研究了贯彻落实的措施和打算。

关于税收执法问题,要做到三点:一是对逃避税行为,要以最严格的标准防范。不断健全以税收风险为导向,以“双随机一公开”为基本方式的新型稽查监管机制,加大精准查处力度,为守法纳税企业包括民营企业营造公平竞争市场环境,切实减轻企业负担。同时,对恶意偷逃税特别是没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取退税的“假出口”,坚决依法打击。二是对正常生产经营的企业,要少打扰再少打扰乃至不打扰,特别是要坚决避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。要坚持无风险不检查。除了举报等案件外,都要运用税收大数据开展案头评估分析,发现税收风险后,才能采取税务检查措施,不得随意进行税务检查。这次税务机构改革中,撤销了县局稽查局,推行市局跨区域稽查模式,既有利于提升执法层级,增强执法独立性,也是减少多头检查、重复检查的重要举措。要坚持无审批不进户。对涉税事项需要到企业实地了解核查的,必须严格履行审批程序,不得随意进户。要坚持无违法不停票。依法依规做好增值税异常扣税凭证的认定和处理,除存在故意虚开和接受虚开等严重违法行为的企业外,不得随意停供发票。三是对企业的合法权益要切实维护。在税收执法中要处理好依法征税和支持企业发展的关系,决不允许出现简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等现象,一经发现严肃查处!要坚持依法征税,坚决不收“过头税”。要坚决纠正损害纳税人利益的不正之风,决不允许出现吃拿卡要等行为,一经发现严肃查处!要研究在总局和省局指定专门部门,组织专门力量,协调解决中小企业在生产经营过程中遇到的跨区域税收执法标准不统一、政策执行口径不一致等问题。要加大税收法律救济力度,健全税收执法争议快速处置机制,切实维护民营企业正当利益和合法权益。进一步落实行政处罚法有关规定,对民营企业等纳税人有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的,依法从轻或者减轻行政处罚;违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。

关于社保费问题。前段时间,社会舆论担忧税务部门征收社保费后负担可能增加。对这个问题要做到四点:一是税务总局将积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增加企业负担,确保企业社保缴费实际负担有实质性下降;二是各级税务局将积极配合有关部门合理编制社保费收入预算并严格按人大通过的预算负责征收,体现减费要求,确保缴费方式稳定;三是各级税务机关均不得自行组织开展以前年度集中清欠;四是一经发现税务机关违反规定的,轻则批评纠正,重则查处问责。

(此文系王军在11月8日国家税务总局召开民营企业税收座谈会上的讲话)

编辑:佟玉兴

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