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个人所得税专项扣除填报有哪些常见错误?

今年1月1日起,个人所得税六项专项附加扣除政策正式落地实施。根据税法有关要求,近期税务、公安、人民银行、教育、卫生、自然资源、住房保障等部门建立联合核验机制开展数据核验。目前,纳税人在个人所得税六项专项附加扣除核验过程有哪些常见错误,发现填报错了该如何修改?

问:常见的专扣附加信息错误情形有哪些?

答:错误一:子女或被赡养老人的姓名或者身份证件号码填报错误。

在子女教育或赡养老人填报项目中,最常见的错误是子女或赡养老人的身份信

息填报错误。

需要注意仔细核对子女或赡养老人的身份信息,避免错误填报而无法正常享受

专项附加项目扣除。

错误二:夫妻同时享受子女教育1000元扣除。

政策规定子女教育,夫妻双方可以选择一方每月按1000元额度100%税前扣除,也可以选择双方每月各自按50%比例税前扣除500元。

夫妻双方注意仔细核对子女教育各自扣除情况,累计扣除金额不能超过1000元,避免超额扣除。

错误三:夫妻同时享受扣除住房贷款利息1000元。

夫妻双方婚前各自购房的,可以选择一方每月按1000元额度100%税前扣除,也可以选择双方每月各自按50%比例税前扣除500元;婚后购房的,只能选择一方每月按1000元额度100%税前扣除。

错误四:赡养老人项目税前超额扣除。

政策规定,纳税人为非独生子女的,填报赡养老人项目时,所有子女税前扣除金额合计不能超过2000元/月,其中每个子女扣除金额最多不超过1000元/月。

纳税人要注意核对两点:一是所有兄弟姐妹赡养老人税前扣除金额合计数不能2000元;二是配偶的父母,不能作为自己的赡养人填报扣除。

问:发现了填报错误,应该如何修改呢?

答:如果发现填报错误,纳税人可以通过登录手机APP、网站进行自行修改,可以到全市各办税服务窗口办理。

一是通过手机下载“个人所得税APP”(国家税务总局开发),注册登录后,点击页面下方“查询”——我的记录——专项附加扣除填报记录,就可以对专项附加扣除信息进行修改或作废。

二是通过网页WEB端登录个人所得税网站(点击文字进入网址)进行修改:

点击【首页】—【专项附加扣除】—【已填报】,选择需要查询的申报项目和扣除年度进行查询,点击【查看】可修改或作废该条数据。

三是携带本人身份证明及《个人所得税专项附加扣除信息表》到各级税务局办税服务窗口办理。

问:个人专项附加扣除信息修改后,扣缴单位该如何更新相关信息?

答:纳税人成功修改专扣信息后,扣缴单位应在下月申报前,通过扣缴客户端软件,选择“专项附加扣除信息采集”中的项目页面,点击“下载更新——全部人员或指定人员”,下载最新专扣信息。

问:如果专项附加扣除信息填错了,少缴了税款,当事人或扣缴单位会受影响吗?

答:个人所得税法规定,工薪所得按月预扣预缴,年度达到汇算条件的,办理汇缴清缴。只要纳税人及时发现并纠正了专项附加扣除信息的填报错误,扣缴单位也按规定办理扣缴申报,当事人和扣缴单位都不会受到影响。

但是纳税人在个人所得税自行申报、专项附加扣除和享受优惠等过程中,存在恶意虚假填报等严重违法失信行为的,根据《个人所得税法》第十五条第三款规定:“有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统,并实施联合激励或者惩戒。”

问:如果在“个人所得税”APP上申诉,是不是就不能撤销了?不撤销会有什么后果?

答:“个人所得税”APP任职受雇单位申诉中若选择“曾经任职”,须填写离职日期,流程自动完结,对应的任职受雇单位从其任职受雇信息中立刻隐藏;若选择“从未任职”,如果是待受理状态,是可以撤销的,但如果是已受理状态,则无法撤销。按事实去申诉没有什么后果,如果不是事实但误申诉又无撤销,税务机关根据核查情况可能会联系纳税人。

问:被发现冒用为某企业的法人或财务负责人,是否可以通过远程端发起申诉?

答:“个人所得税”APP上,如果发现被冒用为其他企业的法人或财务负责人,财务负责人可以在远程端发起申诉,但是法定代表人不可以,法定代表人需要联系市场监督管理部门处理。


编辑:李星红

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