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青年学子眼中的减税降费

编者按 调查研究是谋事之基、成事之道。2019年7月15日~7月26日,中央财经大学财政税务学院15名学生赴国家税务总局九江市税务局开展减税降费调研实践活动。两周的时间里,同学们“身入心至”,体会政策如何落地,企业获得感几何。回校后,他们将自己的所思所得总结为调研报告。今天,就让我们一起来看,财税学子眼中的减税降费和基层税收工作。

在九江市税务局门前合影


双脚走出国情认知

作者:中央财经大学财政税务学院调研小组

实施更大规模减税降费是当前宏观经济调控领域的重大举措,也是社会各界讨论的焦点问题。作为税务、财政专业的学生,这既是我们日常学习的重点,也是我们十分关心的话题。

我们深知,要成长为栋梁之材,既要读万卷书,又要行万里路,既要多读有字之书,也要多读无字之书。于是,7月中旬,我们来到国家税务总局九江市税务局,以“减税降费”为调研主题,下基层、进机关、访企业,探究减税降费政策在九江市是如何实施的、效果如何。

知 减税降费“三问”

此次实践活动前,我们共同学习了减税降费的相关政策内容,搜集查找资料,了解国家实施减税降费政策的原因和新一轮大规模减税降费的特点等,为此次调研奠定了扎实的基础。

经过讨论,我们决定将此次调研内容聚焦于社会公众关注点,具体包括减税降费的微观效果、退税环节的落实情况以及纳税人对此次减税降费的感知。

问题一,减税降费的微观效果如何。从理论上来说,减税降费属于经济增速减缓时期常用的积极财税政策,意在进一步减轻企业负担,促进经济结构转型升级,调整国民经济收入格局并优化税制。但是理论的、宏观的减税降费积极效果是否能够在现实中、微观上得到体现,需要观察调研地区的减税降费实施情况和相关数据才能得出结论。

问题二,退税环节的落实情况如何。减税降费政策实施过程中,涉及对纳税人的部分税款的退还。我们了解到,在实际退税过程中,存在自然人临时开具发票并且不留联系方式的现象,税务部门很难获取这部分纳税人的资料。一部分纳税人由于所退税额数额小,甚至低于退税成本,不会积极主动申请退税。还有一部分纳税人注销或者转非纳税人,难以办理退税。上述种种原因,使得退税办理效率低。想要实现应退尽退需要征纳双方的配合,税务部门要广泛宣传退税政策,纳税人要积极响应准备齐全的退税材料,申请办理退税。我们想通过调研了解,税务部门实际是如何进行这项工作的。

问题三,纳税人的税负感知情况如何。从减税的传导机制上看,减税一部分直接作用于收入,另一部分往往会先作用于价格,而后经过市场机制配置资源,作用于企业生产经营,最终影响公众的消费和生活。企业和公众对税负感知的变化会影响企业投资和公众消费行为,这些微观层面的感受在数据中是无法体现的,需要在实践走访中深入探究。

行 减税降费“三答”

带着前期做功课梳理的三个问题,我们来到了国家税务总局九江市税务局。

2019年上半年,九江市税收收入298.55亿元,其中增值税120.95亿元,占比超过1/3。上半年新增减税17.5亿元,占同期税收收入的5.86%,降费8000万元,共计18.3亿元。其中,小微企业普惠性减税4.24亿元,个人所得税减税2.98亿元,增值税降税率减税8.73亿元。

九江市整体减税降费显著效果让人印象深刻。为了深入了解九江市在落实减税降费政策过程中的成效和特色方法,我们把此次调研实践分为三个阶段,第一阶段是在浔阳区税务局第一税务分局的办税服务厅体验,了解减税降费工作一线的实际情况。第二阶段是到九江市税务局各科室实习,了解减税降费的政策效果和该局特色做法。第三阶段是走访九江市制造业企业、小微企业和科创企业等,了解纳税人的感受。

答案一,多层次开展宣传辅导,政策宣传实。九江市属于工业城市,制造业企业居多。从税务系统登记来看,企业6.3万户,其中小微企业占比高达95%,个体工商户6.5万户。面对数量庞大、素质不同的纳税人,提高纳税服务工作的效率和质量是落实减税降费政策的关键之一。

经过调研我们了解到,九江市税务局主要采取了以下做法:一是多渠道、多层次宣传政策。通过新闻发布会、报刊媒体、微信公众号、税企微信群等,实现政策宣传全覆盖。二是全面开展业务培训。采取专家巡回讲课、开办纳税人学堂等多种方式,为纳税人讲解最新政策及软件操作,近6万户次纳税人代表参训。三是党员服务小组上门辅导。组建18个党员先锋突击队和85个服务小组,分析纳税人申报数据、发票数据等,锁定企业增减税的关键因素,党员服务小组上门“一对一”辅导,共计辅导1万余户次,清理多缴税金1.75亿元,抵扣不动产进项税金1.24亿元。四是快速响应纳税人诉求。开展小微企业随机电话回访,开通纳税服务及举报热线,确保减税降费政策落实落细。

答案二,探索方法应退尽退,政策落地实。由于交通、人力费用和时间成本等退税成本的存在,很多纳税人特别是自然人不愿意办理退税,退税兑现成为政策落实的难点之一。为实现“应退尽退”,九江市税务局抽调业务骨干,成立17个退税小组,在各地办税服务厅建立退税绿色通道。同时,积极与银行方面联系,实行电子退税,简化退税手续,加快自然人办理退税进程。截至今年6月底,九江市17个征收单位已对外发布2轮退税公告,涉及2.3万余户纳税人,累计发起退税流程近12万条,退税金额达7000余万元。

答案三,减税降费落实到户,纳税人获得感实。减税降费政策效果不能单一以数据衡量,也不能仅从税务部门的工作中了解,纳税人的感受是评价减税降费效果的重要方面。通过走访企业,我们发现,“缴的税明显少了”“办税越来越方便了”“负担减轻了很多”是纳税人的普遍感受。当被问及九江市税务局在减税降费政策落实中所发挥的作用时,企业认为税企密切沟通对落实政策、帮助企业享受优惠十分有帮助,对税务人员的细致服务表示感谢。九江市某农业集团张经理用“紧密跟踪、反复提醒”来概括税务人员的工作。他告诉我们:“税务局取得相关文件就会立即召集企业培训落实,平时还有座谈、微信群、电话等各种沟通手段,我们及时地享受到了各项税收优惠。”九江市某卫浴企业江董事长表示,现在处理税务问题“更加方便快捷,之前需要跑三四趟的业务,现在只需跑一趟”。九江市某建材企业杨经理向我们透露,2019年上半年,该企业享受企业所得税优惠1394万元,个人所得税优惠43万元。另外,从今年4月起,增值税税率由16%下调到13%,调整后增值税减少695万元。

思 坚定以学报国的决心

通过这次实习,我们对减税降费政策、税务部门的工作有了更深刻的认识。我们明白了,公务员绝不意味着“铁饭碗”,更多的是一份治理国家的责任和为人民服务的精神。

尤其是在浔阳区税务局第一税务分局办税服务厅实习的一周时间里,我们切身体会到了一线税务工作的重要性和基层工作开展的不易。浔阳区办税人员众多,纳税人提出的业务需求复杂。我们接触了办税引导、网上纳税申报、发票开具和退税等业务,每天至少要到下班半小时后,办税服务厅的人群才会散去,逐渐恢复平静。“书上学的知识不够用了,真正的税务人员要掌握百余种业务的处理,还要用通俗易懂的说法讲给纳税人”,是我们在分享体会时的普遍感受。

一线税务人员是保证减税降费政策稳定落实的基石。浔阳区税务局第一税务分局辖区内有1.2万余户纳税人,“大”征期的日均叫号量高达800个。前台的税务人员从早上坐在工位上,到下班几乎没有空闲时间。该局局长谌咏梅柔声细语地教我们业务知识,带我们熟悉办税服务厅业务。后来,我们惊讶地得知,减税降费关键时期,她忙于工作延误了病情,险些因为肠梗阻失去生命,而手术后仅仅21天,她就重新回到了自己的岗位上。“这没什么,大家都这样。很多人都是加班加点、带病坚持工作,干好本职工作是应该的。”她轻描淡写地说。税务人爱岗敬业的精神让我们由衷敬佩,在他们的努力下,今年上半年,浔阳区税务局第一税务分局为全区纳税人送去了近1.3亿元的减税“红包”。让我们欣慰的是,在此后采访个人、走访企业时,大家都开心地表示,收到了从几十元到几百万元的减税“红包”,夸赞减税降费政策带来了真真切切的好处。

本次实习,我们也为九江市税务系统的发展提出了具有一定可行性的建议。例如,提出在办税服务厅显眼位置设置功能区分布图,方便纳税人“按图索骥”。又如,建议每周固定时间段为小规模纳税人提供减税降费政策咨询等服务,帮助纳税人更好地享受政策红利。

九江之行,让我们对未来工作有了新的认识,对未来人生有了新的规划。我们一定把这些宝贵的财富应用于以后的学习和工作中,以爱国情、报国志,为新时代新税务的美好未来而奋斗!

(调研小组成员:寇程恺、张宇璨、卢思彤、黄楚君、夏子涵、常延婕、程海怡、姜严卿、肖翊阳、钟旭晨、刘京婕、朱洁、黄小纯、乔悦、肖亚)

编辑:孟易瑾

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