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申报核查牵出“买壳”虚开窝案

作者:黄燕娜 本报记者 曾霄 黄坚

近期,国家税务总局厦门市税务局第一稽查局查处一起违法人员“批量”购买“空壳公司”后暴力虚开发票案件。针对企业的违法行为,该局依法对犯罪嫌疑人秦某操纵的5家企业分别作出罚款50万元的处罚决定,并依法将案件移交公安机关,同时向受票企业所在地区税务机关发出已证实虚开通知函,目前已挽回税款损失500多万元。

不久前,管理预警系统中一条“厦门L科技公司申报信息异常,涉嫌虚开发票,建议移送稽查核查”的风控部门移交信息,引起了厦门市税务局第一稽查局检查人员的注意。经过案头分析,该局检查人员认为该公司具有虚开增值税发票违法嫌疑,随即对其立案调查。

按照L科技公司税务登记注册地址,检查人员对其进行了突击检查,却发现该地址系厦门M财务咨询公司的办公地址。经核查发现,M财务咨询公司法定代表人陈某就是L科技公司的前法定代表人。一个财务咨询公司的负责人为何还曾担任过一个业务毫不相干的企业的法定代表人?检查人员觉得事有蹊跷,于是迅速通过征管系统进行了关联查询。

查询结果让检查人员吃了一惊:陈某和其弟陈某某为股东或法定代表人的企业竟曾有90户之多。检查人员立即约谈了陈某和陈某某,并对二人进行了税法宣传。陈某和陈某某在约谈中承认,注册多家公司是为了“业务”需要,只要有买家有购买企业开展经营的意向,两人就将企业转让给他人并收取转让费牟利。L科技公司是“打包”转让给一个名为秦某的人员的5家企业中的一家。

了解到这一情况后,结合L科技公司的状态,检查人员认为这可能是一个暴力虚开的窝案,秦某具有批量收购“空壳公司”,虚开违法重大嫌疑。这类违法分子通常一次性购置大量企业,在短期内对外大量虚开发票,随后走逃。

随后进行的针对5家涉案企业的定向核查验证了检查人员的判断:企业均是虚假注册地址;银行账号无任何资金往来记录;企业均短期大量对外开具发票后失联。为完善证据链,检查人员选择部分下游受票企业进行了重点调查,证实受票企业从未与涉案企业发生真实购销业务。因重要违法嫌疑人秦某已失联,在依法对涉案企业作出处罚决定后,厦门市税务局第一稽查局依法将案件移交公安机关查处。

为了防范类似“空壳公司”虚开违法行为发生,厦门市税务机关对陈某注册的其他企业进行了梳理:除26户非正常企业外,将其余64户目前仍在正常申报的企业纳入重点风险监控范围,并加强了对类似情况企业的排查和税收监控管理工作。


编辑:解晓冬

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