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粤澳深度合作的税务创新

[瞭望]粤澳深度合作的税务创新                   横琴税务工作人员辅导纳税人线上办理涉税业务

[瞭望]粤澳深度合作的税务创新目前在横琴新区,超过2500家澳资企业落地生根,到大湾区发展的澳门青年企业家有70%落户横琴,八成常住横琴的澳门居民领取了珠海社会保障卡,澳门居民在横琴购置物业约占横琴累计出售物业总套数的1/3……

在税收助力粤澳深度合作上探路先行,积极谋划与澳门规则制度机制的联通贯通融通的税务文章。本刊记者了解到,国家税务总局大力支持横琴大胆闯、大胆试、自主改,打造趋同港澳、与国际规则高度衔接的营商环境。

截至目前,横琴税务创新措施在省一级复制推广的有24项,在市一级复制推广的有10项,在全国税务系统创下多个首次。

基层实践推动制度升级

2020年7月1日,广东粤澳合作发展基金(有限合伙)董事长苏权捷给国家税务总局珠海市横琴新区税务局党委书记、局长黄勇送来一面锦旗,上写着“助力粤澳合作彰显横琴效率”。

“我们2018年向横琴税务部门提出了基金运作两地税负差异的诉求,得到了他们的帮助,在他们的辅导下,顺利享受免税待遇4000万元。”他说。

两年间,横琴税务部门密切跟进调研粤澳基金运作,和收益分配环节存在的粤澳两地税制和税负差异问题,全程辅导纳税人通过“国际汇税通”1日内完成对外支付和扣缴申报,简化相关报表至1张,帮助纳税人以留存备查方式享受协定待遇。

粤澳基金2018年在横琴成立,由广东省政府与澳门特别行政区合作,主要投资广东省内与自贸区和大湾区建设相关、有利于两地经济民生的优质基础设施项目,澳门财政储备分10期完成了全部200亿元出资。根据议定书有关规定,粤澳基金2018至2019年度的投资收益4亿元享受免税待遇。

为减轻内地与澳门两地有关惠民合作项目的税收负担,进一步促进两地资本流动,2019年11月28日,国家税务总局局长王军与时任澳门特别行政区行政长官崔世安在澳门正式签署《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书。

2020年6月23日,全国首个享受议定书免税待遇的案例在横琴成功办结。饮头啖汤的纳税人正是粤澳基金。

目前横琴已成为澳门人生活安家、工作最集中的内地城区。

作为社保征收机构,横琴税务部门与人社、医保、银行等开展合作,在政策和业务办理准入上创新突破:

一方面,为常住横琴的澳门居民办理社保参保,帮助其享受内地医保待遇,目前在横琴就医的澳门居民超过1万人次。

另一方面,让内地赴澳门务工人员可凭本人有效期内的澳门特别行政区外地雇员身份认别证以及身份证明材料,在横琴以灵活就业人员身份参加企业职工基本养老保险。

跨境办税优化营商环境

粤澳两地税制不同,办税流程和纳税人办税习惯也有很大差异。为更好地解决越来越多港澳企业和居民在内地纳税和业务办理的诉求,横琴税务部门首开跨境办税先河。

疫情期间,横琴税务部门与中国人民银行、中国银联开展首创性合作,在全国率先推出跨境人民币全程电子缴税,让纳税人直接使用线上办税平台和境外银联账号完成税款缴纳。

2020年5月21日,澳门非居民企业,东西汇投资股份有限公司因向内地企业提供技术咨询服务,产生的一笔收入需向横琴税务机关缴纳印花税。该公司财务人员麦建华在澳门在线完成了税款缴纳,代表着全国首单通过银联支付方式完成的跨境人民币电子缴税业务在横琴成功办结。

“不用开内地银行账户,也不用去银行办理跨境汇款,5分钟就把一笔印花税缴了,电子税票也开了。”麦建华说。

有这样一位横琴税收服务的见证者,他是港澳智慧城(横琴)项目发展有限公司财务负责人容建国。

港澳智慧城是首批澳门特区政府推荐进驻横琴粤澳合作产业园内的33个重点合作项目之一。“记得2016年以前,每个月都要跑税务局,后来跑的频率越来越少,现在许多业务一次都不用跑了。”容建国说。

容建国口中的2016年是一个重要节点。这一年由横琴税务局全国首创、自主研发的V-Tax远程可视化自助办税平台正式投入使用,通过推行跨境、跨省、跨市、跨区可视化智慧办税,实现全国直办“零跑动”。

截至目前,2万多户次港澳纳税人使用V-Tax平台,办理了5万余宗业务。2018年,“广东省珠海市横琴新区依托V-Tax远程可视自助办税平台,实现全国直办‘零跑动’”获得国务院第五次大督查通报表扬,于2020年2月起在广东全省推广。

疫情期间,跨境办税实现了整合升级。4月13日,横琴税务局港澳纳税服务专区和粤澳中医药产业园智能税务微厅正式启用,与澳门“粤澳工商服务中心”内地税务服务点一起,构建起“一区一厅一中心”的智能联动办税新模式。

在此模式下,澳门纳税人可以直接在家门口办税,及时享受税收优惠政策。今年以来,横琴澳资企业线上办结业务4万余宗,享受税费减免约4000万元,受惠面和户均减免税额高于全区平均水平。

对标国际创新税收治理

对税收政策未明确的涉税事项和重大的特定涉税事项,鼓励纳税人主动诚信报告,税务部门予以备案或给予明确的税务处理意见,日后按规定补缴税款的,税务部门不予处罚。

横琴税务部门对标先进国家和地区,积极借鉴港澳社会信用建设方面的先进经验,创新税收治理思路,推出全国首个税务诚信报告免责体系。

记者了解到,横琴税务部门还通过对标先进国家和地区的相关指标,全国首创编制“纳税便利化指数”,及时收集境外纳税服务动态,根据横琴发展特点,有针对性订立年度税务工作计划,不断提升自身纳税服务及管理水平。

普华永道咨询(深圳)有限公司研究报告显示,横琴纳税便利度在百分制内得分为90.84分,处于国际先进水平。

横琴税务部门还发挥自身优势,在“数据管税”上创新探索,推出税政企大数据智慧共享应用新模式,依托税务信息共享联办平台和“税源地图”两个数据应用平台,精准化管理服务。

“纳税人申请项目开工许可,只需登录电子税务局缴交工伤保险,其缴费证明会通过税务信息共享平台实时共享给建设部门,纳税人直接到建设部门办理开工许可即可,不需再跑办税厅。”横琴税务局办税厅负责人吴帆举例介绍。

吴帆说,这个税务信息共享联办平台像一张信息网,可实现部门间数据传递零障碍。横琴多个部门能通过平台在线查询纳税人办理事务所需电子税票和缴费缴税信息,无需纳税人打印。

据统计,通过平台办理数据共享传输相关业务已超过1.6万笔。

疫情期间,横琴税务部门通过另外一个数据应用平台“税源地图”精准定位受疫情影响较大的行业企业,通过开展“一企一策”式服务,快速办理增量留抵退税、房产税和土地使用税困难性减免约1.8亿元,落实支持疫情防控税收和社保费政策预计将为企业减免税费约3亿元。

2020年4月,横琴税政企大数据智慧共享应用新模式被评为广东自贸区五周年优化营商环境最佳案例。

编辑:张瑜

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