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税务品牌岂能“重用轻管”

作者:蒋成曦  康晓博

【新闻回放】2021年新年伊始,上市公司豫金刚石因涉嫌重大财务造假,开盘后连续跌停。回顾以往,小米公司曾因存在对外赠送商品未作为视同销售行为申报缴税、报销发票管理不规范等税务问题,被有关部门“点名”,导致股价下挫4%;国美、苏宁等企业曾发生“税务门”事件,给企业品牌形象带来极大损害。

瑞幸咖啡因22亿元财务造假被强制退市;索菱股份连续3年虚增利润被证监会顶格处罚;舒泰神接受虚开发票近8000万元,收到税务部门处理决定书……刚过去的2020年,上市公司由于发生财税风险导致企业品牌形象受影响的例子并不罕见,再次给相关企业敲响了财税合规管理的警钟。与之形成鲜明对比的是,格力电器、美巢集团等企业,通过主动向社会公开自身的纳税数据、宣传自身的纳税信用等级等方式,积极树立良好的税务形象,以此不断“增厚”自身的品牌价值。

虽然业界尚未对企业税务品牌概念进行明确界定,但市场实践表明,不少企业的税务品牌理念已经“生根发芽”,这些企业越来越注重发挥税务品牌的价值和作用。在笔者看来,税务品牌其实是企业整体品牌的重要组成部分,其本质是一种伴随企业涉税管理活动而产生的无形资产。良好的税务品牌表现为纳税信用等级高、税务合规口碑好、税法遵从程度高等。

具体来说,税务品牌会给企业的生产经营带来直接与间接的影响。从直接影响看,税务品牌良好的企业,可以直接将品牌价值“变现”为发展资金、发展机遇和发展便利等,这在纳税信用上体现得最为明显。比如,纳税信用等级较高的相关企业,可以凭借纳税信用方便快捷地获得贷款;在招投标时,许多招标方会设置纳税信用等级门槛,信用等级达不到的企业就会失去投标机会。此外,一些税收优惠政策和纳税服务举措也有纳税信用等级要求,信用状况良好的企业可以更顺畅、更充分地享受优惠和服务。

从间接影响看,作为企业整体品牌的组成部分,税务品牌同样与企业的商业信誉息息相关。商业信誉是社会公众对企业的经营状况、经济能力、信用状况等给予的社会评价。倘若企业有良好的税务品牌,会在社会公众心中树立依法诚信纳税、积极履行社会责任的良好形象,有助于提高美誉度和认可度,从而赢得消费者的青睐;反之,则会“拉低”企业的美誉度和可信度,进而影响消费者和合作伙伴的信任。

笔者在互联网上搜索“税务门”“逃税门”等关键词发现,近年来我国知名大企业发生恶劣税收违法违规事件较少,相关报道主要集中在2010年之前。在新闻媒体更加发达、社会透明度更高的今天,有关大企业“税务门”“逃税门”的报道越来越少见,有关大企业税务管理经验和创新举措的报道越来越多,也从一个侧面反映出我国大企业对自身的税务品牌和税务形象越来越重视。

虽然重视程度在提升,但笔者也发现,实践中不少企业对于税务品牌存在不同程度的“重用轻管”现象,其具体表现是相关企业只关注税务品牌“变现”的过程,却不明白税务品牌价值产生的根源和路径,忽略了前期的税务管理和品牌价值创造过程,最终导致其税务品牌无法“变现”,甚至变成“负资产”。

例如,连云港某玩具制造企业2016年~2018年连续三年获得纳税信用A级评价,但2019年由于纳税申报不及时等原因,导致纳税信用等级降为B级。2020年该公司与日本客户即将签订合同时,对方突然提出其纳税信用不得低于A级,否则拒签合同。该企业在当地税务部门帮助下及时进行纳税信用修复,最终才拿到了订单。

企业税务品牌,追根究底源于不断强化税务管理而逐渐积累起来的无形价值。基于此,企业对于税务品牌不能“重用轻管”,要明白这座“富矿”既非从天而降,也非取之不竭,必须要在“管”上久久为功,这样才能擦亮并保护好自己的税务品牌。

基于此,企业一方面应制定系统、长期、完善的税务管理方案,持续强化合规管理,定期排查、梳理、防控潜在税务风险,同时积极向社会公众宣传自身良好的税务形象,增强税务品牌的美誉度,不断积累丰富的品牌价值;另一方面,企业也有必要制定税务风险应急机制和应急预案,掌握纳税信用修复等必要的“挽救”方法,确保一旦发生税务风险能够有效地应对,将影响降到最低。

(作者单位:吉林财经大学税务学院、中国税务报社)


编辑:解晓冬

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