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打击骗取留抵退税 各地强力行动

自今年4月以来,国家税务总局、公安部、最高人民检察院等六部门把打击骗取留抵退税作为常态化打击工作的重中之重,连续曝光300多起案例,形成打击骗取留抵退税的压倒性态势。各地税务机关加强部门协作,雷霆出击,重拳打击骗取留抵退税行为,释放严查重处骗取留抵退税违法行为的强烈信号。6月21日的中国税务报税收法治专刊B1版、B2版刊发一组稿件,展示各地打击骗取留抵退税的探索与实践。

广东:“智力”加“合力”,在又快又准上下功夫

作者:国家税务总局广东省税务局稽查局局长 陈少明

自大规模增值税留抵退税政策出台以来,为确保市场主体依法合规地快享政策利好,避免不法分子骗取留抵退税,广东税务稽查部门根据国家税务总局部署,结合当地实际,通过“智力”加“合力”提高打防骗取留抵退税的精准性和及时性,取得明显效果。

广东省税务稽查部门运用广东税案情报研判指挥中心指挥调度案件办理。 姜睿 摄

实践:“智力”与“合力”叠加

广东省经济规模巨大,市场活动复杂,为及时有效打击骗取留抵退税违法犯罪行为,广东省税务局稽查部门分析税务总局和多地税务部门曝光的多起骗取留抵退税案件,发现案源主要是税收大数据分析线索,案件突破往往离不开外部门协助,于是重点从三个方向下功夫。

“智力”支撑精准选案。广东省税务局稽查部门分析现实案例注意到,打防骗取留抵退税,早发现至关重要。广东省税务局稽查部门下大力让大数据分析赋能,让案件选得快、选得准。一方面,依托广东税案情报研判管理系统,分类构建19个模型,涉及37项指标,在对本地区办理留抵退税业务的企业进行风险分析的基础上,聚焦行业认定、企业划型、进项虚增等问题,快速筛选涉嫌骗取留抵退税和虚开增值税抵扣凭证案源线索。另一方面,建立“三级选案、两级会商”等机制,加强税收大数据分析和风险防控,筛选高风险疑点线索6634条,下发各地进一步分析研判,然后根据情况组织查办,确保靶向打击、精准治理。截至目前,广东地区(不含深圳)涉嫌骗取留抵退税线索的立案检查数、查实数、阻断数、挽损额均在全国名列前茅,其中省市税务稽查部门自选案源近九成,显示数据支持对精准选案的重要性。以佛山市为例,2022年5月,该市税务稽查部门利用多维风险指标模型,发现一家安装工程公司涉及多项风险,及时立案检查,认定该公司存在隐瞒销售收入、骗取留抵退税的违法行为,挽回税款损失70多万元。

“合力”严密打防之网。从税务、公安、海关和人民银行四部门联合打击虚开骗税专项行动等税案查办实践来看,查大案、打团伙,税务部门通常需要公安等部门支持。基于此,去年10月,打击虚开骗税行动已升级为检察和外汇管理部门加入的六部门常态化打击虚开骗税违法犯罪协作机制。今年5月17日,税务总局等六部门印发《关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》,把打击骗取留抵退税违法犯罪行为作为今年常态化打击虚开骗税工作的重点,要求对团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税,恶意造假骗取留抵退税等违法犯罪行为零容忍,依法严查重处。

广东省六部门迅速深化联合分析研判、联合检查调查等协同打击机制,强化全链条、一体化、穿透式打击。如在广州、佛山等地建立全省警税合成作战示范基地,通过警税“五同”高效查处骗取留抵退税案件。6月9日,广东省六部门联合对某专案收网,在三省八市同步实施抓捕,现场抓获犯罪嫌疑人52人,查处犯罪窝点14个,铲除一个集涉嫌骗取留抵退税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、非法经营地下钱庄、虚假报关团伙于一体的特大跨区域混合型涉税犯罪网络。这是广东省六部门联合高效查处的多起涉及骗取留抵退税团伙案件之一。该“合力”还高效查处了“护航2号”“5·09”等恶意骗取留抵退税团伙案件,抓获犯罪嫌疑人100人,涉及留抵退税额372.62万元。

将“智力”“合力”集成。为更好发挥集成效应,广东省税务部门将数据“智力”与部门“合力”叠加运用。目前,广东省税务局已建成基于六部门合作的广东税案情报研判指挥中心,并牵头搭建广东省六部门数据共享平台,激发省市两级、六部门间涉税情报数据的聚合效用。同时,通过曝光骗取留抵退税案例、部门联合发倡议等形式引导纳税人依法合规办理留抵退税。

总结:做好案件研究和预判

又快又准打防骗取留抵退税,监管部门还需在几方面努力:

研究案件特点,进行前瞻性监控分析。在广东省已查办骗取留抵退税案件中,骗税手法多样化、隐蔽化,但是细分析能看出一些规律性特点。如隐瞒收入或延迟确认收入手段突出,占比最高;批发和零售业等领域的占比次之。建议税务部门加大已办案件的数据分析力度,提升打击和防范的针对性,特别针对7月扩围的“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”等7个行业,立足已查案件呈现的规律,有针对性地细致分析,预判监管风险。

深挖关联数据,建立交互式运用网络。为严防退税风险,当前税务稽查、风控、货劳等多个部门已同步开展数据分析研究,今后可以进一步挖掘关联数据的价值。建议将打击骗取留抵退税相关数据需求纳入智慧税务建设,进一步优化数据查询权限、整合数据分析平台,同时建立健全“征、风、稽”等税务部门内部常态化数据共享机制,全方位数据对碰,实现稽查选案指标、风控监测指标、征管疑点筛选指标共享与互补,建立多点相连、多方共用的留抵退税风险“过滤网”。

深化部门协作,形成压倒性打击态势。打击骗取留抵退税是当前六部门常态化打击工作的一个重点,可将其作为六部门常态化打击虚开骗税的一个有力支点。由于骗取留抵退税常与偷税、虚开增值税专用发票、骗取出口退税等多种犯罪相勾连,建议进一步健全部门监管合作和数据信息共享机制,重点发挥六部门在上下游延伸打击方面的协作优势,对骗取留抵退税等违法犯罪行为实施全链条、一体化打击。如在查上游方面,可通过查找虚开介绍人关联线索,深挖上游企业和关联团伙,拓展查处其虚开增值税发票、骗取留抵退税行为。通过六部门延伸查、联动打、全面治,重拳打击骗取留抵退税网络。

广西:分类指引,构筑留抵退税风险防线

作者:国家税务总局广西壮族自治区税务局稽查局局长 孟宗民

4月1日以来,为护航大规模留抵退税政策落准落好,防止政策红利被不法分子骗取,广西壮族自治区税务局根据国家税务总局部署,组织税务稽查部门以“露头就打、打早打小、打准打狠”为原则查处骗取留抵退税违法行为。

截至6月11日,广西税务稽查部门已立案检查留抵退税存疑企业203户,查实141户存在骗取或违规取得留抵退税问题,追回留抵退税款1.97亿元,查补相关税款、滞纳金、罚款1.35万元,阻断4户涉及上百万元的违规退税。其间,制定分类指引,引导全自治区“一盘棋”处理案件发挥了重要作用。

广西相关部门召开打击骗取留抵退税工作联席会议。 谢宁 摄

强力查处:部门联合,分类指引,跟踪管理

六部门联合狠打两个重点。

国家税务总局等六部门作出联合打击骗取留抵退税的部署后,广西六部门和国家税务总局驻广州特派员办事处(以下简称“广州特派办”)迅速召开常态化打击虚开骗税领导小组联席会议,研究通过广西六部门5月至6月的打击骗取留抵退税行动计划,明确后续的打击任务,并决定利用警税联合作战中心和情报分析等平台加强数据共享和涉税线索移交,对职业化、跨区域犯罪团伙进行全链条打击。

根据计划,广西狠打利用海关进口增值税专用缴款书骗取留抵退税。税务部门联合公安等部门启动打击涉税违法犯罪快速反应机制,根据海关提供的相关海关进口增值税专用缴款书电子数据进行比对分析,发现并成功查处“5·17”大案。该案具有跨地域性、行业性、团伙化、专业化特征,涉及全国近2000户企业,其中近300户在广西。从广西某市的200多户涉案企业来看,所处行业大部分为批发和零售业,其余为交通运输等行业。该案呈现走私、虚开、逃税、骗取留抵退税的复合型犯罪特征。目前,涉案企业已办理留抵退税的被立案检查,其余的被停办有关业务并审查,符合立案条件的将被立案检查,省外的由广州特派办推送相关省份处理。

利用虚开增值税专用发票骗取留抵退税是常用手段,广西狠打此类违法行为。目前,税务和公安部门已依托警税联合作战中心等平台高效查处多起此类案件。如经过数据分析和查证,办案人员发现某物流公司对外虚开增值税专用发票7600余万元,同时通过取得虚开增值税专用发票的方式虚增进项税额,骗取留抵退税1.64万元。目前,税务部门已追回该公司骗取的退税,并从接受该公司虚开发票的5户企业追回留抵退税款80多万元,阻断10户企业尚未退税款近80万元。公安机关已对该案虚开团伙的8名犯罪嫌疑人采取强制措施。

分类指引促进快查、快结。

为实现“快查、快结”骗取留抵退税案件,广西税务局稽查局梳理前期案件查办情况,制定《骗取或违规取得留抵退税案件分类处理工作指引》,统一规范有关业务把握,使全自治区对留抵退税案件的处理“一盘棋”。该举措实施后,广西的留抵退税案件结案率大幅提高:认定为违规取得退税款的案件,立案至结案最快为5天;认定为故意骗取留抵退税的,立案至发《税务行政处罚告知书》最快10天完成。目前所有留抵退税案件均已做到立案后30天内查结。

在实施分类指引的同时,广西税务稽查局逐案跟踪推动案件办理。4月1日以来,该局每周通过稽查视频指挥系统召开全区打击骗取留抵退税工作会,了解各地办案情况,协调解决办案问题;通过设立案件台账、动态跟踪、定期通报等方式,督促各地抓紧办案;让审理部门提前介入案件审理工作,对相关证据材料和法律法规的适用提出指导性意见,确保案件处理规范。

以查促管:结合骗税特点筑三道防线

从广西的200多起留抵退税案件查处情况来看,商贸、交通运输和房地产行业问题较为突出,其中商贸企业占45%,意味着商贸领域应是留抵退税风险防范重点。另外占比高的是交通运输类企业,该类骗取退税额一般不大,但手段隐蔽,不容易发现,不容忽视。房地产开发经营企业占总立案数的14%,涉及退税额3.96亿元,是留抵退税高风险行业中涉及金额最大的。

这些案件中,商贸企业主要是通过隐瞒销售收入、减少销项税额、违规增加留抵进项,虚假纳税申报,骗取留抵退税。房地产企业主要是未按时确认应当计入销售收入的收入,造成多退留抵退税。对这三类案件已分别追回留抵退税1408.71万元、59.82万元、1.24亿元。

结合案件梳理,广西税务部门分区域分行业总结风险特征,围绕关键管理环节,构筑“事前严审、事中细核、事后联打”三道留抵退税风险防线,全流程防控风险。比如,在税务登记环节,对关联企业强化核查。在纳税申报环节,通过与住建部门建立信息交换机制防范房地产企业违规退税;对长期无销售收入申报的商贸类企业,加强合规性和合理性审核。在退税审核环节,加强一般纳税人相关税务事项时间比对。在注销环节,对已办理留抵退税的纳税人申请注销实行拦截分析,防范利用企业注销骗取退税风险。

安徽:把严查快打措施转化为查防一体机制

作者:国家税务总局安徽省税务局稽查局局长 郑雨辰

大规模留抵退税政策实施以来,安徽税务部门按照税务总局部署,一手抓退得快,一手抓打得狠,确保国家留抵退税政策精准滴灌。安徽税务稽查部门在打得狠上下功夫,推四个同步,高效破获一系列骗取留抵退税案件。未来可以把有关严查快打措施转化为制度化常态化的查防一体机制。

四个同步,严查快打

打与退同步进行,审核与查处同步衔接,把握节点紧抓快干。

3月21日,《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》发布,次日安徽税务稽查部门便组织分析团队建立指标模型,开展选案工作,4月6日即下发第一批案源。税务总局稽查局每次作出部署,安徽税务稽查部门都会在次日与风控等部门开展风险研判,分关把守。为促进案件迅速突破,省稽查局每周都通过稽查视频指挥系统听取汇报、指挥调度,对查案进度慢的单位一对一督导,对稽查与管理的衔接、案件的定性与处罚等作出具体安排。

六部门同步协作,业务与党建同步加强,把握要求严查快处。

安徽税务稽查部门依托六部门常态化打击虚开骗税机制,把加强六部门协作特别是警税协作打击骗取留抵退税违法行为作为重中之重。一是联合部署,强化协作保障。由省政府牵头,省税务局与省财务厅、公安厅和人民银行合肥中心支行建立协作保障机制。省税务局稽查局与公安厅经侦总队召开联席会议,将打击骗取留抵退税作为今年警税合作重点。安徽六部门联合在全省范围内开展全链条一体化涉税违法犯罪专项打击行动。二是联合选案办案,提高查办质效。在省级层面,抽调公安经侦与税务稽查骨干,依托警税情报联合研判中心联合选案,由人民银行和海关对资金和出口申报不实线索协助分析,多地警税联合成立专案组联合推进案件查办。在办案期间,警税联合开展党建引领打击涉税违法犯罪活动。目前,六部门已联合高效查处一系列有典型代表性的案件,有上游团伙虚开导致下游违规留抵退税的,有中介机构策划实施骗取留抵退税的,还有利用税收优惠政策实施虚开、骗取出口退税、骗取留抵退税全链条违法犯罪的。

从查处情况来看,有关严打行动已产生震慑作用。如亳州税务稽查部门根据大数据分析结果,会同公安机关对辖区3户违规抵扣发票的物流企业查处后,当地有85家物流企业主动退回违规取得的留抵退税,合计近千万元。一案双查也发挥了规范办理留抵退税的作用。如池州市税务部门在查处犯罪团伙利用虚开发票骗取留抵退税的过程中,发现有税务人员参与,即移送纪检部门实施一案双查,对征纳双方起到警示作用。

总结完善,查防一体

实施大规模增值税留抵退税是为市场主体纾困减负的关键性举措,也是进一步优化增值税制度的重要措施。在笔者看来,有必要将严查快打留抵退税违法行为的措施完善为制度化常态化的查防一体机制。

以制度化信息化推进查防结合。遏制骗取和违规取得留抵退税,首要在打,基础在防。可以通过制度设计,推动稽查部门及时将办案过程中发现的进销不匹配、库存不转出、销售不正常等问题梳理出来,反馈给征管和风险控制部门。各方可以深入研究,通过设计风险指标并将指标固化在金税三期系统中,实施自动阻止或风险提示。

以专业性权威性推进查防一体。打击违法违规留抵退税行为,货劳、风险控制、督审和稽查部门都发挥了重要作用,今后应进一步发挥各部门的优势,强化部门查防互动。

以全链条打击全方位完善推进查防互促。骗取留抵退税案件往往不是孤立发生的,而是与虚开发票、骗取出口退税等涉税违法行为大量交织。稽查部门办案时不应局限于虚开、骗税或骗取留抵退税等单项违法行为,而应由一点切入,深入拓展,串联上下游,进行全链条、一体化打击,进而产生查处一个、震慑一片的效果。以此为契机,完善增值税和其他相关税收的申报制度、缴税方式、日常征管、发票监控等,促进税收治理。

辽宁:数据研判+纵横联动支持快查狠打

作者:国家税务总局辽宁省税务局稽查局局长 刘少强

大规模留抵退税政策实施后,为确保政策红利精准输送到市场主体,国家税务总局等六部门联合作出了严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的工作部署。辽宁省税务局积极落实,采取多项措施,对骗取留抵退税违法犯罪行为快发现快应对,打准打狠。

截至6月20日,全省已立案检查143户,查实涉嫌骗取或违规取得增值税留抵退税89户,查补及挽回税款损失6813万元,曝光典型案例12例,六部门联合查办13个团伙,已打掉团伙4个,其中1个涉及黑中介,已抓捕犯罪嫌疑人31人。

辽宁省市两级税警联合指挥“布谷三号”税案收网。 高峰 摄

清册支撑,数据研判精准锁目标

3月24日,税务总局稽查局部署打击骗取留抵退税工作,次日辽宁省税务局稽查局便开始行动。针对这次打击工作时间紧、任务重而涉及主体多、行业广、政策性强、违法手段多样等特点,为提高打击精度和效率,省税务局稽查局迅速成立大数据分析团队,强化与货劳、数据风险分析部门联合进行数据研判。

数据清册摸底。依托符合留抵退税政策的企业清册,从金税三期税收管理系统抽取数据,分析相关企业的情况,全面掌握全省已申请留抵退税的企业名单,分类把握企业特征;抽取税务稽查案件清册,分别整理成虚开增值税专用发票、偷税、骗取出口退税违法行为和黑名单信息清册;将这些清册信息分别推送给退税减税办、货劳、数据风险分析、督察内审及各市税务稽查部门,为各相关部门校验比对,防范留抵退税风险提供数据支撑。

风险指标树靶。依托税务总局稽查局下发的7大类18个风险指标和检查要点,组建由稽查骨干、数据库专家组成的大数据案源分析团队,结合高发易发虚开骗税风险特征,构建具有多层次穿透分析能力的留抵退税风险指标体系,用风险指标与数据清册比对分析,筛选骗取留抵退税高风险案源和团伙,大幅提高选案的精准度。该风险指标体系正逐步建立,涵盖骗取留抵退税典型违法特征。

通过这些措施,辽宁省税务局稽查局截至4月20日就发现并推送29户高风险纳税人线索,推动立案检查21户,查处3户,追回骗取留抵退税款30多万元。其中,辽阳市快速查处的一起交通运输企业隐匿收入骗取留抵退税案,入选国家税务总局第一批曝光案例。

纵横联动,快查一系列典型案件

聚焦全省稽查条线,上下联动,建立省、市、跨区域三级稽查部门联动机制。省市成立14个两级指挥领导小组,省稽查局负责组织研判和指挥督导,市稽查局负责统筹开展本地区的打击骗取留抵退税工作,跨区域稽查局负责抓好案件检查各项工作,省市联动形成合力。依托该机制,省局将涉及全省新老退税政策交织的29户疑点企业线索下发至各市稽查部门后,各市稽查局立即开展检查,应对效率大幅提升。

围绕打击骗取留抵退税,建立省稽查局与省局退税减税办、货劳、数据风险分析、督察内审、政策法规等部门的分工协作机制。同时,各跨区域稽查局及时与县区局开展查管互动,分别做好高风险线索移交和征管意见反馈工作。

税务总局等六部门作出严厉打击骗取留抵退税的工作部署后,辽宁省六部门与国家税务总局驻沈阳特派员办事处联合印发《关于开展联合打击骗取增值税留抵退税工作的指导意见》,在查处留抵退税违法犯罪中进一步发挥六部门加特派办联合打击的优势。

依托这些协作机制,税务部门快速发现沈阳“5·05”专案和抚顺“布谷三号”专案。在办案过程中,各部门发挥所长:公安机关提供涉案团伙的信息,人民银行和外汇管理部门提供资金查询与分析支持,检察机关提前介入提供证据固定及法律适用建议。抚顺市公安局税侦支队还试行“公安上门取案”,到稽查部门对接和接收移送案件,增强行刑衔接的紧密度。这些合力,有力地促进了案件快查快结。

“布谷三号”案是税警协作在查处一起虚开骗取留抵退税团伙案件时发现的。通过六部门合作机制,专案组高效查实:该案中,沈阳某财税咨询管理有限公司利用其熟悉税收专业知识和职业优势,采取直接虚开、介绍虚开等多种手段,帮助犯罪团伙控制的空壳公司向全国16省13市300多户企业虚开增值税专用发票,骗取留抵退税近300万元。该案由黑中介深度参与,集虚开农产品普通发票、增值税专用发票、增值税电子专用发票,骗取留抵退税等违法行为于一体,是性质恶劣的新型团伙涉税违法犯罪,需要警惕。

截至目前,辽宁省税警双方通过大数据分析已发现13个虚开发票团伙,涉及省内下游企业留抵退税6100多万元,六部门联合已打掉其中4团伙,抓捕犯罪嫌疑人31人。为释放严打信号,辽宁税务部门持续曝光典型案例,目前已曝光12起。

结合发现,有针对性地强化打防

根据已查处案件和部门联控情况,违法取得留抵退税的手段主要有几种:隐匿收入、少计销项或虚增进项增加留抵税额;延迟确认增值税销售额,多获得留抵退税;未按规定转出进项税额,虚增进项;取得虚开进项增值税专用发票增加留抵税额等。当前大规模留抵退税政策落实已进入攻坚决战期,稽查部门应结合前期查处掌握的情况,有针对性地加大打击骗取留抵退税的力度。

进一步利用大数据、数字信息挖掘技术等构建留抵退税风险模型,提高打击的准度和速度。

加强联防联控,加大同相关部门协作配合,内督外查、税警协作。如辽宁省可进一步健全六部门长效协作机制,充分发挥1个省级六部门联合战略研判中心、5个税侦支队、3个联勤中心的协作优势,推行各市对重大案件线索联合分析、重点领域联合研判等工作机制。

骗取留抵退税案往往涉及多项涉税违法行为,应将打击骗取留抵退税与打击假企业、假出口、假申报相结合。

聚焦团伙式、跨区域的虚开发票骗取留抵退税违法犯罪,强化跨省联动,通过数据共享、线索移送、证据转换,保障及时查处团伙跨省虚开的上下游企业,对犯罪团伙进行立体式、全链条打击。

江西:迎接挑战,以更大力度推进合成作战

作者:国家税务总局江西省税务局稽查局局长 江华

大规模增值税留抵退税政策实施以来,江西税务稽查部门按照国家税务总局要求,对骗取留抵退税违法行为“露头就打、打早打小、严查重处”。截至6月10日,全省共组织检查137户涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业,已查清101户存在问题,涉及留抵退税2.63亿元。查实偷税等其他涉税问题,涉及补税罚款0.47亿元。有关稽查查补税费合计3.1亿元。另外,根据查处情况先后曝光9起骗取留抵退税典型案例,产生震慑性影响。

江西税警双方利用警税合成作战指挥平台研判案件。  周佳南 摄

重拳打击团伙骗取留抵退税

严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为,事关大规模增值税留抵退税政策能否落准落好,国家税务总局等六部门已发通知要求各地六部门依法严查重处骗取留抵退税违法行为。江西税务稽查部门在留抵退税政策落地过程中,利用警税合作机制、大数据分析等筛案办案,联合公安部门将团伙式骗取留抵退税行为作为打击重点。警税双方数据协同分析,精准锁定疑点;实地协同调查,精准判别真伪;案件协同取证,精准固定证据。

例如,5月初,江西税务稽查部门发挥宜春市税侦支队“全国警税合成作战示范基地”的作用,运用江西警税合成作战指挥平台分析研判,筛选团伙案源。依托该机制,分析团队发现某市辖区内5户企业的涉嫌虚开骗取留抵退税线索,有关税务稽查部门遂与公安部门组成税警专案组。专案组运用金税三期系统、发票电子底账系统进行稽核比对,对5户涉案企业的登记信息、纳税申报、发票领用及开具明细等进行数据分析,精准锁定涉税疑点。公安机关技侦发现涉案嫌疑人有过违法行为。专案组比对有关信息认为,这很可能是一起跨省市、有组织的骗取留抵退税团伙案。经过突击检查、询问涉案人、分析企业的资金流和发票流、对上下游企业调查取证,专案组近日查明,该案嫌疑人结成团伙,注册5户空壳企业,虚构业务,虚开增值税专用发票6100余万元,采取虚增进项税额等手段骗取留抵退税148.31万元。目前,税务部门已将该团伙骗取的留抵退税款全部追回,团伙控制人已由公安机关实施抓捕。

留抵退税案呈现复合违法特征

从江西省的查处情况看,骗取或违规留抵退税呈现行业分布集中、手段多样、多重违法等特征。

在已查处的100多户违法违规留抵退税企业中,超过8成是房地产企业、批发零售企业、制造企业、租赁和商务服务企业,这些企业占比分别为33%、27%、14%、8%。这些企业违法违规退税手段主要是:隐匿收入减少销项税额、延迟申报收入和不按照规定结转收入;通过非法取得进项发票、未按要求将不符合抵扣条件的进项作进项税金转出等方式,多列进项虚增进项税额;通过欺骗手段更改注册类型等,骗取享受留抵退税政策的资格。

另外,目前在所查处的骗取留抵退税案件中,涉案企业都以偷逃税款、虚开发票为主要目的,在实施这些违法行为的同时形成骗取留抵退税。稽查部门在破获偷逃税案件、虚开发票案件的同时,顺藤摸瓜查处相关留抵骗税行为,并不断发现偷骗税新手法新特征,不断提升打击留抵骗税案件查实率。

结合打击重点强化合成作战

自6月起,大型企业存量留抵退税开始集中退还,更多行业实施存量和增量全额留抵退税也将适时启动,打击骗取留抵退税形势更加严峻复杂,任务更为艰巨。江西税务稽查部门将根据税务总局等六部门《关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》精神,深化部门协同,加强数据共享,加大力度查办团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项等骗取留抵退税案件。

结合打击重点,江西六部门可根据工作需要灵活组建工作专班,根据税务总局下发的7大类18个指标和检查指引,依托江西警税合成作战指挥平台,充分运用各部门大数据资源,不断丰富完善各种违法类型选案指标,精准识别留抵退税风险,联合开展研判,联合下发团伙虚开和涉嫌骗取留抵退税案源。

同时,以精准识别、定位溯源为目标,从案源拓展、技术升级、证据获取等方面,广泛应用以数据为导向的信息化战法,通过大数据分析和技术创新,提升打击虚开骗税能力。组织信息化战法攻坚,采取片区联合、案件联动等方式,积累成功经验,拓展应用新领域。

另外,六部门重点对团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为,联合组织开展专项打击行动,加强联合研判和情报导侦,进行全链条、一体化打击。

广州特派办:“五步”发挥跨区域稽查优势

作者:国家税务总局驻广州特派员办事处第一大队大队长 张智洪

聚焦“查大案、抓撬动、找规律”,采用“五步工作法”——自今年4月实施大规模留抵退税政策以来,国家税务总局驻广州特派员办事处(以下简称“广州特派办”)充分发挥跨区域跨部门协调优势和情报研判战略节点作用,严查狠打骗取留抵退税违法犯罪行为,查处多起大案要案,为国家挽回大量税款损失。

广州特派办在检查骗取留抵退税案 韦春华 摄

建指标精选案。就是加强信息整合和深度挖掘,精准构建选案数据模型,通过大数据风险扫描研判,快速精准地发现骗取留抵退税线索。广州特派办承接税务总局打击骗取留抵退税选案指标整理工作,归类分析各地上报的126个选案指标,筛选出7大类共计42个共性指标,并根据所掌握情况自主设置24个特色指标,及时提供给各地税务稽查部门使用。同时,组织工作范围内的“六省一市”税务稽查部门组建联合选案团队。截至6月13日,联合选案团队已选取案源及线索累计280户,涉及留抵退税11.63亿元;已向“六省一市”下发案源线索移送函28期;通过开展常态化风险扫描,已及时发现并成功阻拦16户疑点企业骗取或违规取得留抵退税。

查大案强震慑。广州特派办坚持与省税务局稽查局差异化发展,突出“特”的优势,办大要案件、办跨区域团伙式案件,狠打骗取留抵退税行为,加强震慑效果。为此,广州特派办加强工作范围内稽查力量的统筹联动,支持配合各地开展打击骗取留抵退税工作,积极为各地提供工作指导和数据支持。已先后为工作范围内“六省一市”提供7批次数据分析服务,涉及47户企业。联合广东、广西、海南、深圳共同查办5起大要案件,抓获涉案人员37名,查补及挽损金额超过9000万元,其中,认定骗取留抵退税2300余万元,成功阻断非法取得留抵税额6800余万元。以广州特派办联合深圳市税务局稽查局查办的某大案为例,特派办充分发挥跨区域协调和数据分析优势,协同深圳市稽查部门高效查办,查明该案犯罪团伙控制多家空壳企业,通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额,勾结黑中介骗取留抵退税。该案具有团伙式作案、批量买空壳公司虚开、跨区域洗票变票、黑中介参与、恶意骗取留抵退税等典型特点。案件查处后,产生震慑性影响。

抓撬动提质效。就是发挥特派办的撬动职能作用,掌握并督导工作范围内各地税务稽查部门的工作推进情况,促进各地提升打击骗取留抵退税工作质效。广州特派办出台加强与“六省一市”联动打击骗取留抵退税的12条具体措施,定期召开“六省一市”视频联席会议,组建多个督导组对湖北、湖南、广东、广西、深圳等省(市)局开展打击骗取留抵退税工作督导。截至目前已先后召开10场省市两级座谈会,并结合重点案件抽查复核情况开展执法检查,发出5期督导提示函,提升工作范围内“六省一市”的打击工作质效。经过督导,广州特派办工作范围内的案件查实率、查补及挽损金额位列6个特派办第一,立案户数位居第二,各项工作指标均名列前茅。

找规律提建议。就是在内督外查过程中注重总结凝练,提出意见建议。对留抵退税案件开展综合分析,提炼检查方法,为各地打击骗取留抵退税工作提供“蓝本”和经验。广州特派办在留抵退税新政出台后立即组建工作专班,研究吃透政策,归纳总结出政策实施过程中存在的4个方面11个外部风险点,分析提炼出骗取留抵退税的4种主要手法及其表现形式,摸索出一套全流程检查思路和检查工作指引。同时,关注政策落实过程中出现的新情况、新风险、新问题,深入研判分析,及时提出加强税务监管的意见建议。已先后向税务总局报送《骗取留抵退税“三快”犯罪新手法亟须高度警惕》《关于骗取留抵退税行政定性处理的研究》等多篇分析材料,多次获得税务总局领导表扬肯定。

促协同聚合力。广州特派办深度融入工作范围内六部门常态化打击骗取留抵退税工作格局,积极主动参加地方六部门联席会议,制发联合打击骗取留抵退税工作意见,联合向地方党政领导汇报工作,实现跨区域协同打、跨部门联动打,形成税收共治合力。包括与广东省公安厅经侦局、广州海关缉私局召开工作交流会,共同研讨数据共享、联合研判、定性共商、下一步联打工作开展等工作事宜;与其他部门联合打造广州税案情报研判中心,加强情报信息交换,采取税警关“三线”合一,发票流、进出口货物流、资金流、人员活动轨迹流“四流”集成,情报扎口管理等举措,实现涉税犯罪智能化预警监测、涉税情报深度综合研判,助力重大案件查办靶向精准、快速突破。

结合前期查处情况和打击骗取留抵退税的新形势新要求,有关部门加大打击力度需要注重“三个结合”。第一,注重“打”与“防”相结合。事前事中要加强预警监控,及时阻断骗取留抵退税行为;事中事后要加强风险分析,及时发现骗取留抵退税线索,“露头就打”“打早打小”。第二,注重“快退”与“严查”相结合。在征管部门快速办理留抵退税过程中,稽查部门要主动出击,工作前移,同步进行案源分析与核实,重点关注风险较高的行业企业,快速立案,严厉查处骗取留抵退税行为。第三,注重“狠打”与“长宣”相结合。加强案例曝光,持续宣传打击骗取留抵退税的重大举措、成效,持续向社会释放对骗取留抵退税违法犯罪行为严查重处的强烈信号。


编辑:解晓冬

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