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一起买“壳”骗取留抵退税案告破

本报记者 李文 通讯员 张俊 王晶磊

一个团伙利用空壳企业、延长业务链条虚开发票骗取留抵退税,税警联合仅用2天时间就破获案件,涉案人员已被警方控制。

一群亲友跨区域购买空壳公司,虚开发票骗取留抵退税。新疆税警联合,只用2天时间就揭开了他们团伙式、跨区域、职业化虚开发票骗取留抵退税的真相。

目前,警方已经控制涉案人员7名,税务机关阻断留抵退税额345.13万元。


▶办案人员梳理分析涉案企业数据,研讨案件查办方向。王晶磊摄

▲办案人员加班加点核实案件资料。王晶磊摄

风险急排查,X公司进入稽查视线

前不久,国家税务总局乌鲁木齐市天山区税务局通过多项风险指标锁定辖区内的X贸易有限公司,检查该企业的增值税发票开具情况,认为其存在骗取增值税留抵退税的嫌疑。

疑点一,X公司的上游企业Y公司通过融资租赁方式销售生产设备,而Y公司的上游企业甲公司租赁Y公司设备却只有销项无进项,且从未向Y公司支付租赁费用,涉嫌虚开发票。疑点二,X公司平价转出租赁Y公司设备的进项,未提折旧。近几年Y公司所售生产设备的使用技术更新换代快,生产线贬值幅度较大,X公司却仍以原价购买该设备,不符合常理。

获悉这一情况,天山区税务局立即将X公司的税务注册信息、相关发票资料等案源线索移交给乌鲁木齐市税务局稽查局。

接到线索,乌鲁木齐市税务局稽查局迅速组织业务骨干对X公司立案检查。检查人员到X公司的注册地址核查,发现该地址为创业孵化器地址,且从未开展生产经营活动,也没有企业从业人员。这进一步加深了检查人员的怀疑。

税警快反应,数据分析“穿透”案情

分析案源线索,稽查人员判断可能案情重大,依托部门联动机制立即与公安经侦部门沟通。税警双方立即召开联席会议,将此案列为打击骗取留抵退税违法犯罪行为的重点专案,并确定由乌鲁木齐市税务局稽查局和乌鲁木齐公安经侦支队抽调骨干力量成立联合专案组。

“从现有资料看,这家企业没有实际经营项目,像是空壳企业。而发票流向显示,企业涉及业务链条长且跨区域经营。为避免打草惊蛇,我们先抓紧进行案头分析,梳理企业的经营、发票、资金往来、退税等信息。”专案组迅速确定行动方向。

接下来,专案组争分夺秒投入数据分析中。分析涉案企业的发票流、资金流、人员流等信息,涉及面广,工作量大,为提高分析效率,推动涉案地区税警等部门高效联动、同步检查,国家税务总局驻西安特派员办事处充分发挥其在数据分析、跨区域协作等方面的优势,专门派人赴新疆实地指导案件查办工作,现场指导案件数据分析和情报比对,对上下游链条企业进行跨区域追溯。

不眠不休地分析、比对、讨论,一个疑似团伙作案的网络渐渐呈现。

合力速取证,揭开团伙跨区域作案真相

接下来,税警紧密配合,为团伙架构画像,锁定涉案人员并突击传唤,根据口供层层深入调查取证……

经过不懈努力,专案组成功揭开案件的真相。“根据物证、人证、口供等充分证据,专案组查明,这是一个利用空壳企业虚开发票、虚增进项、骗取留抵退税的团伙案件,性质极其恶劣。”办案人员说。

据介绍,该团伙案主谋程某某等人为躲避监管和打击,设计犯罪环节、延长犯罪链条,安排亲友分赴多地购买符合基本退税条件的空壳企业,为虚开发票骗取留抵退税制造条件。如程某某花20万元从财务代理公司购买1家乌鲁木齐空壳企业,安排同伙杨某某的亲友挂名担任法定代表人。在青海省西宁市购买1家空壳企业,并将上游延伸至江苏等省,通过跨区域分散作案。他们所购空壳企业的登记注册地址均为创业孵化器地址,利用创业孵化器享受政策支持的条件遮掩违法犯罪行为。

为快速实现骗税计划,他们在完成空壳企业法人变更的次日就虚订合同,虚构交易,在尚未取得增值税专用发票的情况下,直接网上勾选认证形成虚假留抵税额,骗取留抵退税。

“该团伙为利用大规模留抵退税政策骗税,重奖吸引人加入。案发前不久,团伙主谋程某某承诺将骗取的留抵退税款的1/3作为案件具体实施人员的报酬。”办案人员说。

经过一系列雷厉风行、精准高效的行动,专案组查明该案团伙从实际控制的外省上游企业虚开增值税专用发票282份,价税合计2999.97万元,及时阻断留抵退税额345.13万元。

不止于查处,总结案件以查促治

自4月实施大规模增值税留抵退税政策以来,新疆税务稽查部门对骗取留抵退税违法犯罪行为露头就打,并不间断曝光典型案件。这起2天时间就破获的案件,是其中比较典型的团伙式案件。案件完成稽查程序后,办案人员开始梳理案件特征、办案过程中发现的问题,并分析总结有效做法。新疆税务稽查部门开展打击骗取留抵退税工作以来,一直注重案件总结、以查促治。

统计显示,自4月以来,新疆税务稽查部门累计检查涉嫌违法违规留抵退税企业121户,查实107户,认定骗取留抵退税企业52户,查结114户,查补及挽回留抵退税金额合计1.8亿元。其中,乌鲁木齐市、克拉玛依市税警联合打掉2个骗取留抵退税团伙,共涉及7户企业,及时阻断留抵退税金额383.4万元;曝光典型案件16起,其中通过接受虚开增值税专用发票虚增进项骗取留抵退税案件2起,通过隐匿销售收入、减少销项税额、虚假申报手段骗取留抵退税案件14起。

在查办案件、曝光典型案件的同时,新疆税务局稽查局及时梳理提炼留抵骗税案件检查中发现的问题和疑点线索,总结有效的打击经验和税收征管查薄弱环节,形成材料,反馈给有关部门,以查促治。比如,充分利用自治区、地市两级多层次的案源管理体系,上下联动,加强稽查大数据的归集、整理和分析,应用风险指标建立选案模型,促进精准选案;聚焦突出问题,利用稽查视频指挥系统推进案件精准分析、快查快办;充分发挥新疆税务、公安等六部门常态化打击虚开骗税工作机制的作用,纵横联动,对骗取留抵退税违法犯罪行为集约用力、精准打击;针对问题较多的行业梳理风险指标,移送风险防控部门,并针对办案过程中发现的难点、堵点,分行业分类型进行专题研究,撰写《打击骗取留抵退税案例分析及处理处罚指引》《关于七大行业退还增值税留抵税额税收风险分析和检查要点》等报告上报有关部门,促进大规模留抵退税政策落快落稳落准。



在信息化战法和部门协作上加力

■要案点评

这是一起团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取增值税留抵退税案件。该案团伙利用空壳企业设计骗税环节、延长骗税链条,以躲避打击,但税警联合仅用2天时间就发现并成功破获了案件,及时阻断留抵退税345.13万元,实现对骗取留抵退税行为“快查快打快办快结”的目标。这得益于税警对留抵退税落实中各类风险的高度关注,以及信息化战法、部门协作机制。

实施大规模增值税留抵退税政策是党中央、国务院稳定宏观经济大盘、为各类市场主体纾困减负的关键性举措,意义重大。乌鲁木齐市税务局稽查局深刻认识打击骗取留抵退税工作的重要性,在该政策实施后,积极落实税务总局、公安部等六部门关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知要求,高度关注留抵退税风险,充分发挥税务稽查打击涉税违法犯罪、促进税收治理的职能作用,联合公安等部门对骗取留抵退税违法犯罪行为快速发现,快速应对,露头就打,为大规模留抵退税政策落快落稳落准保驾护航。

为此,我们建立三级打击骗取留抵退税体系和留抵骗税选案分析专业团队,由专业团队负责案源筛选、政策辅导及数据支撑,强化研判预警、快速阻断和打击整治链条式作业,聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税以及恶意造假骗取留抵退税违法行为,攻大案、铲链条。

为实现快查快打,我们总结在打击虚开骗税专项行动中积累的经验,注重充分运用信息化战法,采取“数据生成情报,情报引领打击”的工作模式,在完善稽查动态精准监管指标的基础上,加强涉税大数据和社会情报信息的整理和分析,构建选案分析指标和风险筛查模型,实时监测、实时预警、精准分析留抵退税风险。与此同时,我们注重充分利用近年来形成的部门协作机制,发挥其他部门所长,推动案件办理。

在本案查办过程中,我们就利用国家税务总局驻西安特派员办事处、新疆维吾尔自治区税务局统筹协调办案资源的优势,迅速获得涉案企业上下游的发票流信息,为办案人员运用大数据分析提供有力保障。而依托税、警、银信息共享和警税联合执法等部门协作机制,办案人员高效集成运用数据资源,精准勾画出作案轨迹,快速破案。

护航留抵退税政策落实,我们要不断丰富信息化战法,强化部门协作,形成不法分子一露头就被打的局面。

作者:国家税务总局乌鲁木齐市税务局第二稽查局局长 杨震


编辑:解晓冬

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