• 独家:【中国税网税收舆情分析】(2013-7-19)

  • 来源:中国税网 作者:中国税网整理 日期:2013-07-19 字号[ ]

  【税收新闻】


  楼继伟:1-2年内把不动产纳入增值税抵扣范围


  7月17日,财政部部长楼继伟部长在第五轮中美战略与经济对话框架下经济对话专题会议中表示,今年中国不会出台大规模的财政刺激政策,将出台一些针对微小企业的减税措施。正在酝酿财政改革,其中将推进增值税完全转型,把不动产纳入增值税抵扣范围,这项工作预计在一两年内完成,预计减税9000亿元左右。
  楼继伟表示,从政策取向上来看,今年中国不会出台大规模的财政刺激政策,会在保持财政赤字总规模不变的前提下,着眼促进经济增长和就业,作一些政策微调。今年的赤字占GDP比重为2.2%。赤字规模将保持不变,但要调整结构。中央政府各部门一般性支出缩减5%。除工资外,包括对地方转移支付在内的其他经费都要削减。与此同时,我们将出台一些减税措施,尤其是针对微小企业的减税措施,使其更好地为促进就业做贡献。
  楼继伟称,正在酝酿财政改革,以支持经济和财政的可持续发展。总的方向是:第一,调整中央政府和地方政府支出责任,适当增加中央政府的支出责任,保障市场更加统一、公平和基本公共服务的全国均等化。第二,完善税收制度,构建地方税体系。重点是推进增值税实现完全转型,将增值税推广到全部服务业,把不动产纳入增值税抵扣范围。这项工作预计在一两年内完成,预计减税9000亿元左右。第三,加快预算制度改革,构建完整、规范、透明的预算体制,调整预算平衡方法,健全地方政府债务管理制度。第四,对养老、医疗体制进行改革,使其更有可持续性。总的来讲,我们在对短期宏观经济政策不作大的调整的情况下,将主要采取支持增长和就业的措施,把更多精力用于推动下一轮改革。(中国房地产报)


  解密葛兰素史克“走账”手法


  葛兰素史克(下称“GSK”)商业贿赂案,让一家名不见经传的旅行社——上海临江国际旅行社(下称“临江旅行社”)“一夜成名”。据新华社消息,临江旅行社被指成为GSK行贿案走账平台,截至2013年,报账金额共计约3000万元。
  知情人士介绍,通过虚开发票、增加或转换名目、回扣等方式来配合企业的“走账需求”,在旅行社业内都是公开的秘密,不少企业会将专款“放置”于旅行社,在必要时进行相关操作,旅行社的“非正规走账”操作并非靠一己之力完成,其背后还涉及车队、景区、饭店等一系列利益链条的联动操作。
  “大公司需大量发票和名目报账,旅行社需获大客户和佣金,于是双方会在大公司会务活动上大做‘走账文章’,这在普通旅游团是无法操作的,因为普通旅游团账目清楚,且本身利润就很低,也没有空间获利。但由于大公司会务旅游名目繁多,给了不规范旅行社‘钻空子’机会。”在旅行社行业多年的一位人士如是介绍称。
  虚报会务规模是第一大手段。新华社报道称,翁剑雍表示,其一般是虚增人数套现,比如说20人参加报40人。其跟GSK合作的项目里,虚开的大概有20%,他们这一行里还有虚构项目的,根本不存在的会议也开发票去报账。据悉,GSK中国最大的一个冷链项目,单笔贿金就提了200万元,也是靠虚报做的。
  “虚报后需虚开发票,转换名目是简单手法,比如礼品发票要纳税,为避税会将发票开成旅游费用。这性质不太严重,起码真有这笔费用,更进一步的是,根本没有的项目完全虚开发票,这不仅是旅行社一个人的事情,而是要联动整个上下游。比如车队、景区、饭店等,假设实际2辆车费用是1万元,却虚报说用了4辆车而开具2万元发票,但这需车队配合,车队可通过油费发票等消化虚开发票的超出部分。饭店用餐更易虚开发票,饭店每年根据营业额有一定数量的定额发票,很多客人不会去要发票,定额发票通常会多出来,于是就给旅行社获更多发票的机会。”上述接近旅行社行业人士介绍,此外,景区门票就是发票,假如景区开机打发票则旅行社无机可乘,假如景区给手撕门票,那么报账时只要贴一张门票再手写乘以多少数字即可报销数倍,比如实际只买一张门票,但报账时贴一张门票再写乘以10,即可获得10倍报销。
  “旅行社获得的虚开发票满足了企业客户需求,有些企业会直接放一笔款给旅行社,以备不时之需或让旅行社人员、企业采购人员私下分成。旅行社是一个薄利、无固定资产的行业,其最大利益来自‘转手’生意,比如预订酒店、机票,做旅游团等,都是抽佣金和获差价,虚开发票后,旅行社可根据发票账面数字获得一定比例的分成,一般业内比例在5%到10%。获得这笔‘见不得光’的佣金后,旅行社自然也要给企业客户回扣。”接近人士表示。(第一财经日报)


  征管法拟定税务代理只能交给注税 被指会导致垄断


  税收征收管理法的修订已经提上日程。由国税总局起草的征求意见稿规定,税务代理只能交给注册税务师,律师和会计师将无权从事此项业务。
  不仅如此,征求意见稿还拟作出如下授权规定:注册税务师和税务师事务所的管理办法,由税务主管部门制定。
  上述规定甫一问世,就引起部分专业人士强烈反对。反对的理由,一是,如果将税务师的管理权交给税务机关,税务师哪有胆量与税务机关抗辩?何以充分保障纳税人权益?就像把律师的管理权交给检察院,哪个律师还敢在法庭上和检察官叫板?
  第二个反对的理由是,一些税务机关的退休人员将取得税务师资格,可能带来不公平问题。
  业界建议,即使税收征管法对税务代理设立行政许可,税务师的管理办法也应由国务院制定,该项立法权不应该交给税务主管部门。
  目前,注册税务师制度的“法律”依据,是国家税务总局发布的《注册税务师管理暂行办法》。在立法层级上属于部门规章。
  武汉大学法学院教授熊伟分析,这种资格考试和业务准入属于典型的行政许可,但是其上位法依据只是国家税务总局的部门规章,难怪注册税务师行业经常被指责“违法”!显然,国家税务总局希望通过这次税收征管法的修改,从法律层面确认注册税务师的地位,为现有的行政管理文件找到上位法依据。
  按照现行的税收征管法规定,律师、会计师、税务师应该都可以从事税务代理。但如果征求意见稿一旦获得通过,就只有注册税务师能够进行税务代理,将律师、会计师统统排除在外。这种制度安排让很多业内人士担心会引起行业垄断。(法制日报)


  【观点评论】


  中国青年报:下半年落地的房产税改革应公开透明


  种种迹象表明,国家将房产税扩围改革提上议事日程。国家发改委2013年深化经济体制改革的文件中,就明确提出扩大房产税改革试点范围。但是,尽管官方文件明确扩大房产税改革试点范围,可并没有明确何时扩大、那些城市将纳入试点范围等,使得市场对房产税改革猜测较多,房产税改革也如雾里看花。
  首先,官方为何对房产税改革的信息作为“加密项”管理?笔者认为,由于房产税涉及房地产调控等市场非常敏感的信息,官方担心房产税信息披露过早过多会影响市场稳定,让市场产生震荡,特别是股市震荡,不利于经济的稳定发展。
  对这种担忧,笔者认为没有必要。新一届政府承担市场震荡的能力较强,比如6月银行间“钱荒”造成的股市波动,新一届政府并没有因为股市波动向银行“放水”,而是以“激活货币存量”的政策引导市场应对短期的震荡。目前股市震荡平稳过渡和逐渐向好,已经说明新一届中央政府对宏观经济的把控能力和主动抗风险的能力。在这种情况下,房产税扩围改革的信息披露虽然会波及股市,但是由于中央政府有应对的能力和经验,有风险承担的意识,相关职能部门和扩大试点的地方政府没有必要担忧房产税信息披露对市场稳定的冲击,而应该及时披露,做到公开透明。其次,由于房产税是向居民财产直接课税,因此房产税改革是否符合法定程序、是否公开以及公开透明程度等决定房产税改革之后纳税人的税收遵从等,因此房产税改革不宜闭门造车,而应该公开透明。让公民参与到房产税改革的进程中来,吸纳公民对房产税改革的意见和建议,使得改革更加完善。改革之后公民遵从税法,让税法权威和调控效果最大限度地发挥。
  目前,重庆上海试点房产税,采取政府决定的形式推进。这种改革在完善市场经济体制的初级阶段,对于追求改革效率和完善具有重要的意义。但是,在市场经济体制逐步完善,公民法治意识和公平意识诉求逐渐提升的情况下,房产税等向居民财产直接课税税种必须走立法改革道路,以争取公民支持和遵从。
  再次,新一届中央政府着力打造法治政府和阳光政府,而推进政府信息公开透明是法治和阳光政府建设的重要方面。为了推进市场经济体制建设,目前房产税以政府立法改革的形式推进很有必要。并且政府立法,其草案的起草和审议也应该按照立法程序进行,该公开的必须公开,该通过听证会征求公民意见的必须征求意见。(中国青年报)


  贾康政协提案建议三公消费发票应双重实名制


  提案人:贾康
  提案内容:中央“八项规定”和“六项禁令”出台之后,公款吃请之风得到明显遏制,但是如何长远地防止“死灰复燃”,不可能只依靠媒体和群众监督以及纪检部门在豪华饭店的蹲点等方式。有报道指出,铺张浪费、公款宴请大吃大喝有转入“地下”、转到内部餐厅等情况,还有公务宴请化整为零、“隐姓埋名”的情况,宴请单位成了一些酒楼最大的机密。
  提案建议:遏制铺张浪费之风,需要积极探索如何建立长效监督机制。建议施行公务消费发票双重(单位与经办人)实名制制度。如果采取消费发票双重实名制,则凡“三公消费”内容,在必须开发票的基础上,不仅要开上单位的抬头,而且需要在开票人出具身份证后,在发票上注明开票人的姓名。这样做有以下几个好处:一是不仅可以见到消费总数,还可以见到消费行为经办人、责任人。二是可以促进实报实销。以往发票只开单位名称,甚至不开抬头的情况,导致发票获取成本极低,进而给很多人用假发票或非对应消费项目发票充账提供可能性。三是追责方便,有利于威慑铺张浪费行为。实行公务消费发票双重实名制,有利于保证公平透明,加强监督的力度和便捷度。(人民日报)


  经济日报:如何做好“营改增”的后续文章


  财政部、国家税务总局日前在北京召开营业税改征增值税试点座谈会。会议表明,一年来,交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点各项工作扎实有序推进,试点地区均已实现“营改增”税制平稳转换,结构性减税实现预期目标。
  那么,如何做好“营改增”的后续文章就应当是下一步工作的重点。
  从各地情况来看,此次“营改增”总体税负下降,减税效果明显。但也有部分企业在试点初期税负出现暂时增加,尤其是一部分交通运输企业一般纳税人税负一度上升明显。客观地看,企业税负增加是多种原因造成的。有的是本环节增值率较高导致增值税较多,试点后税负有所上升;有的是因为企业在试点前已经集中购置设备,近期又没有新购设备,当前可抵扣进项税收少,但今后随着企业经营活动的持续进行,税负水平总体将趋于正常。如此等等,这些问题的产生应当不是由税制缺陷造成的。
  从长期发展看,由于整个行业纳入了增值税抵扣链条,总体上有利于增加对行业服务的需求,从而拉动整个行业发展。随着时间的推移、企业业务范围的拓展以及试点地区和行业的扩大,大部分企业税负增加问题将逐步得到解决。
  “营改增”改革作为结构性减税的重大举措,相应地会伴随出现财政减收的问题,对地方财政收支平衡形成一定压力。因此各地在试点过程中,应当在安排年初预算时做好减收测算,对过渡时间财政扶持资金作相应的预算安排,把钱花到实处,做好“营改增”的后续文章。(经济日报)


  【外税新闻】


  澳大利亚废除碳税褒贬不一


  澳大利亚总理陆克文本月16日在澳大利亚东北部的港口城市汤斯维尔宣布,将于明年7月1日废除碳税。他说,澳政府将按每吨约6澳元(1澳元约合5.62元人民币)的浮动价格(欧洲标准)实施碳交易计划。碳税的废除将导致38亿澳元的财政亏空,澳政府将以节约支出和缩减其他相关项目的预算来弥补这一财政漏洞。他表示,碳税的废除将降低小企业的成本,并使澳大利亚家庭年均节约开支380澳元。他同时承诺现行的家庭碳税补贴计划将继续实行。
  本报记者在堪培拉采访了一些澳大利亚民众。一位名叫哈里斯?桑德尔的男子说:“现在的物价高得离谱,希望碳税的取消能给家庭生活减轻一些压力。”另一位领着两个小孩的澳大利亚女子说:“从保护环境的角度讲,征收碳税无可厚非。但具体到每一个家庭,生活成本的高涨确实让人感到负担沉重。废除碳税无疑会给每个家庭带来好处。”
  澳大利亚物价高,电价全球最高,家庭生活成本超过香港、东京、伦敦,在全球也是“名列前茅”。陆克文在这种情况下宣布废除碳税,自然会受到很多家庭的欢迎。
  澳大利亚工商会经济学和产业政策主任、首席经济学家克雷格?埃文斯发表声明说:“澳大利亚工商会一贯反对我们的主要竞争对手不愿达成全球性的碳税或碳交易计划协议。”他指出,实施碳交易计划仍然是一个耗资数十亿澳元的单边行动,“我们的大多数竞争对手并没有付出这么大的代价,澳大利亚这么做不利于经济发展和就业”。他说,小企业仍得不到补偿,经贸领域也暴露出问题,澳大利亚现在“不是要实行什么碳交易计划,而是应彻底废除碳定价”。
  澳大利亚反对党领袖托尼?艾伯特认为,陆克文有意拿新的浮动碳税误导澳千千万万个家庭。固定碳税也好,浮动碳税也好,澳大利亚家庭和企业依然要继续为此缴税。陆克文只是对吉拉德的碳税计划做了一个财年的调整。除此之外没有任何区别。(人民日报)


  英国工业联合会反对加大打击企业避税


  英国《金融时报》7月15日报道,20国集团的财长计划在本周发起对企业避税的新一阶段国际性打击。在公众对一些大型跨国公司的低纳税表示愤怒后,英国政府正带头积极推进对国际税制的改革。但英国商界领袖警告,政府应抵制为解决跨国公司转移利润的“激进新方案”。英国工业联合会(CBI)将在本周公布报告,敦促政府坚决反对包括大举改变海外利润税收在内的改革,因为可能会削弱英国的税务竞争力,同时指出英国在塑造国际税制时,应将维持和改善英国税务竞争力作为核心目标。经合组织(OECD)拟于本周五向20国集团提交一个应对侵蚀税基和转移利润的行动计划,提出至少2年的详细工作,包括十几个最有争议的问题,例如对数字业务的处理以及转让定价规则。CBI支持OECD的倡议,但是担心其速度过快,可能导致没有充分了解国际商业模式的重大变化。英国财政部也暗示反对激进的改革。(商务部网站)


  法国地方省将提高房地产交易税弥补财政收入不足


  法国媒体7月17日报道,对即将购买房产的法国人来说,这不是一个好消息。由于中央政府对法国地方省的财政补助不足,难以弥补地方社保的支出,地方省将被允许在2014-2015年间提高房地产有偿转让交易税(DMTO)。
  报道称,DMTO税由国家、市镇联合体(COMMUNES)和地方省征收。此次地方省需要通过提高DMTO来增收13亿欧元,增税将涉及所有购买房产的家庭和公司。目前,法国DMTO税率地方省被允许征收的最高为3.8%,如加上市镇联合体和国家征收部分,总税率达到5.09%。
  报道称,目前地方各省的DMTO税实际征税率一般都接近最高税率(3.8%),如新增税措施落实,将使地方省的DMTO征税率最高可达到交易总额的4.5%。(商务部网站)


  【微博热评】


  当当网CEO李国庆呼吁:给网上书店和实体书店一样的税收减免


  @老丿:从环保角度看,应该鼓励电子书,Kindle和Kindle格式的电子书应该免税!


  @纳税服务网:给实体书店一条活路吧,很多人在实体书店看书不买书......衡量一本书的价值是有多少人看过它,它给多少人带来了知识和力量。李总,您想过书的感受吗?


  @51实话实说:赞同,对老百姓也有利,百姓能在网上买到更加便宜的书了。


  @淘亦凡:我买书,不管实体还是网上从来不开发票,因为书是个标准产品,基本不需售后。与其把利润给政府瞎花,还不如让购书整个链条的人都获利,那样至少会延缓图书市场这个颓废的势头。看看国外亚马逊的书,真的贵啊,尤其是教科书,但是那样作者会好好写,购买者也会好好看。


  @嘉善老顾:从政策角度讲,给实体书店免税优惠,就是要解决实体书店与网上书店的竞争优势差异问题。


  【要活多久才能赚回你交的社保】设你月薪1万,连续交满30年养老金,那你交的总额是:10000X28%X30X12=100万,个人缴纳部分29万。你60岁退休了,每月可领3100。需27年才能拿回本金,此时你87岁。注意,这只是本金!活不到这岁数,你将拿不回本金。如果延迟退休物价上涨的话,情形又会怎样?(和讯网)


  @Iam小桂:这还不是最可怕的,可怕的是人活着养老金没了


  @马甲文化:从现在开始要戒酒戒烟,绿色饮食,锻炼身体,保证健康。


  @小野菊二代:28%应该不对,其实你自己交的部分是8%.另外的大头统筹部分,打一开始就不是你的,只是公司养社会的,很多人还抱有幻想,请立刻停止这种幻想,养老金就是税,那样你心态你心态就会平和点


  @秋日午后阵阵微风:但是医疗保险还是挺管用的这里面把养老保险一个险种和社保多个险种混淆了一会儿是一个险种的概念一会儿是多个险种的概念。

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