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影响税收执法效果的新发现
税收执法难是所有国家的难题。而研究税收执法的有效性可以通过实验经济学的一系列方法来展开。研究发现，税收执法的有效性受到执法人行为与纳税人遵从度的影响。而纳税环境特别是纳税人所工作的企业或生活的邻里关系 ...
大数据： 实现税收现代化的新动能
运用大数据构建数据驱动型创新体系，不仅是实现经济发展新旧动能转换的重要路径，也是实现税收现代化的新动能。
世界税制稳中有变
近日，国家税务总局税收科学研究所召开《世界税制现状与趋势（2017）》新书发布会暨专题研讨会，多名专家学者参加了会议。本期《财税理论专刊》报道该书的主要结论，以及与会专家学者的相关评论。
区块链发票应该是什么样的？
仅仅将发票数据上链，是远远不够的。虽然区块链上的发票信息是真的，然而这一信息的产生过程无法保证，这与目前的方案相比似无实质性提升。通过区块链发票，我们要实现的目标应该是建立发票生态链，将现在的电子发票 ...
实现普遍降负税制更显公平
《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（以下简称草案）目前正在面向社会征求意见。近日，中国国际经济交流中心举办关于个人所得税的专题研讨会。中国国际经济交流中心学术委员会副主任刘克崮、华夏新供给经 ...
浅析如何通过税收协同管理提升征管质效
随着市场主体多元化，个人所得税改革、房地产税立法呼之欲出，税务部门的征管对象将发生重大变化。在社会经济环境日益复杂的情况下，现有的征管模式正面临着巨大的压力，税源监控能力弱、税收征管手段滞后、涉税信息 ...
执行《BEPS多边公约》的中国方案
《BEPS多边公约》的签署，是国际税收改革的一座重要里程碑。《BEPS多边公约》的实施将有力应对税基侵蚀和利润转移，保护国家税基安全，为多边税收合作提供法律框架，为中国企业跨境投资和发展提供税收领域的 ...
用好国际税收协调的“金钥匙”
《BEPS多边公约》的签署实现了税收协定历史上规模最大、范围最广的一次多边合作与协调，是国际税收协调的“金钥匙”。这把“金钥匙”生效在即，其含金量让人拭目以待。
更好发挥税收在国家治理中的基础性支柱性保障性作用
6月15日，全国36个省级新税务机构挂牌，标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键步伐。胡怡建、李万甫等财税专家在接受本报记者采访时表示，改革国税地税征管体制，是顺应时代要求的重大变革，有利于更好发挥 ...
大数据：经济发展新动力
2013年是“大数据元年”，短短的几年，大数据已悄然改变了我们的生活方式和生产方式，新的经济生态正在形成，人类已经进入大数据时代。大数据的到来，将为现代化经济体系建设提供新的动力支撑。
美国个税制度优化的经验
通过纵向对美国个人所得税发展历程的考察，以及横向对美国个人所得税制的累进性、税制模式、税基设置、税率结构和征纳机制的考察分析，笔者总结了美国个人所得税制优化的一些思路和经验。
如何破解股权转让所得个税征管难题
现行税收政策不完善，完整准确的凭证较缺乏，税法遵从有差异和股权交易信息获取滞后，导致股权转让所得的个税管理存在“四难”。应从完善股权转让税收法规，实施闭环式监管核查，引入政府购买服务模式和健全信息获取 ...
对进口低价商品征税渐成趋势
继澳大利亚之后，新西兰计划在2019年取消对网购进口低价值商品的免税优惠。同时，欧盟也计划取消对进口到欧盟国家单价低于22欧元商品免征进口增值税的税收优惠。这些制度的实施对中国的增值税管理具有重要的借 ...
国外“区块链+税务”的尝试及启示
区块链的应用场景远不止数字货币。各国税务机关在区块链技术的应用方面已经有不少尝试。我们应当保持对创新技术的跟踪和探索，适时推出“税务链”，为提高税收治理水平提供高效技术手段。
缓解资金压力 促进转型升级
近日，财政部、税务总局联合发布《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号，以下简称70号文件），规定对部分行业在一定时期内未抵扣完的增值税进项税额，予以一次 ...
利好！跨区域涉税事项流程进一步优化
自2018年7月5日起，根据国家税务总局发布的《关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号，以下简称38号公告），新税务机构挂牌后，税务机关内部的信息流转会更加 ...
建立涉税数据共建共享机制
信息技术和电子商务的迅速发展，深刻影响着各类经济主体的运行模式。税务机关应更有效地利用海量涉税数据，开展税收管理。目前，税务机关利用大数据，更多的是注重如何有效改进征纳双方信息不对称、如何更多地获取互 ...
影响研发费加计扣除实施效果原因及对策
近年来，财政部、国家税务总局、科技部不断完善研发费用加计扣除的相关政策，通过放宽政策适用范围、简化财务核算要求、提高科技型中小企业加计扣除比例来鼓励企业不断加大研发投入力度。目前，企业在研发方面还存在 ...
澳大利亚研究报告：关注低税负弊端
澳大利亚研究所（AI,AustraliaInstitute）近日发布报告，敦促政府不要参与税收逐底竞争，而应该着眼于加强反避税和堵塞税收漏洞。来自学界和民众的一些呼吁，都表达了提高税负以增加公众支出、 ...
税收宣传应关注纳税人需求
税收宣传是税务机关为纳税人服务的重要内容，也是营造和谐税收环境、促进依法诚信纳税、树立税务机关良好形象的一条重要途径。近年来，随着经济社会发展水平的不断提高，税收职能作用的有效发挥，社会各界对税收工作 ...
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