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进一步提高大企业税收服务与管理质效
2018-03-21       来源:中国税务报       作者:郑秀秀 郑存强       字号:  

 

  自2008年国家引入大企业税收管理和服务以来,国家税务总局及各地税务机关纷纷设立了大企业税收管理和服务机构,以总局、省局、市局三级定点联系企业为抓手,探索开展内控调查、风险评估等风险管理手段,取得了显著成效。但随着管理的日趋深入,大企业作为重点税源户,因其经营规模、商务模式、税源管理具有复杂性、艰巨性和风险性,在税收服务与管理上出现了一些亟待解决的问题。

 

  管理理念上仍是单一的从量上把大企业理解为收入规模或资产总额大,偏重“收入中心”和“事后管理”,忽视风险管理、事前控制和服务理念,重“检查处罚”,轻“遵从引导”。

 

  管理模式仍然沿用传统的从上到下、属地管理、税种管理和事项管理为主,对企业划片分户由一个税收管理员负责,虽然部分地区已经实行专业化管理,努力在主体上实现从“管户”到“管事”的转变,但管理效率较低,层次较浅,管理不太适应,难以满足大企业作为税源管理中“关键少数”的涉税要求。

 

  管理过程中还存在工作职责重叠交叉,多头管理的问题,比如大企业的风险管理与纳税评估部门的纳税评估、稽查部门的税务稽查以及国际税收管理部门的特别纳税调整工作都有着相近或相似的性质,各条线部署工作时难免重复。另外,一些大企业没有建立税务风险内控机制,有些建了却没能有效地运用到日常的管理和业务工作中。

 

  上述这些情况无疑给税务机关加强税收风险管理、强化涉税风险服务带来了挑战。因此,为了进一步提高大企业税收服务与管理质效,笔者认为,应围绕提高征管质量,适度整合,打造大企业风险防控链条。

 

  一是实行专业化管理。明确工作职责,强化多部门在大企业管理和服务工作中的协调合作能力,对大企业进行专业化和精细化的管理,努力实现从“管户”的粗放型管理模式向“管事”的专业化管理模式转变。

 

  二是创新大企业税收风险防范管理方式。按照“监控—分析—提示—跟踪”的路径开展风险提示服务和提供政策辅导,从业务主体、业务性质、涉及的各税种政策、可适用的税收优惠等方面进行研究分析,结合日常征管积累的行业税收、企业分户档案等资料,确定税收风险点,引导企业对涉税风险进行自我评估和纠正,强化事先风险防范、事中风险监控和事后风险处理。

 

  三是完善大企业税务风险内控管理制度。依据《大企业税务风险管理指引》,引导企业结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系,通过专业化的管理和服务帮助企业建立健全内部风险管理体系,签订《税收遵从合作协议》,引导和约束税企双方共同信守承诺,防范风险。

 

  


(责任编辑:叶宁宁)
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