2007年3月16日全国人大十届五次全会高票通过《企业所得税法》，2007年11月28日国务院第197次常务会议通过《企业所得税法实施条例》。新税法和实施条例从2008年1月1日起生效。新所得税法统一了所得税法律规范并适用于所有内、外资企业。如何尽快熟悉和掌握60条的新税法和133条的实施条例，准确处理日常税务处理业务是各企业目前面临一个重大问题。为此，中国税网涉税风险研究室结合国家政策法规对企业产生的影响，收集整理了100条相关问答，供企业在工作中参考。

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目  录

　　第一部分政策篇 

　　1、新企业所得税法及其实施条例的制定背景？ 

　　2、新企业所得税法及其实施条例与原税法相比的重大变化？ 

　　3、新企业所得税法及其实施条例的主要内容？ 

　　4、纳税人范围的确定？ 

　　5、纳税人和纳税义务的确定？ 

　　6、应纳税所得额计算的基本原则？ 

　　7、确认货币性收入和非货币性收入的原则？ 

　　8、对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认？ 

　　9、不征税收入的具体确认？ 

　　10、税前扣除的一般框架？ 

　　11、税前扣除的相关性和合理性原则？ 

　　12、工资薪金支出的税前扣除？ 

　　13、职工福利费的税前扣除？ 

　　14、业务招待费的税前扣除？ 

　　15、广告费和业务宣传费的税前扣除？ 

　　16、公益性捐赠的税前扣除？ 

　　17、资产税务处理的原则？ 

　　18、境外所得的税收抵免？ 

　　19、优惠政策的具体范围和方法？ 

　　20、农林牧渔项目减税或免税规定？ 

　　21、高新技术企业执行15％优惠税率的规定？ 

　　22、非营利组织收入的征免税？ 

　　23、居民企业之间的股息红利收入？ 

　　24、享受税率20％税收优惠的小型微利企业的具体标准？ 

　　25、公共基础设施的优惠？ 

　　26、汇出境外利润的预提税？ 

　　27、对股息、红利和利息、租金、特许权使用费征收预提税？ 

　　28、指定非居民企业应纳税款的代扣代缴义务人？ 

　　29、为什么要规定特别纳税调整？ 

　　30、特别纳税调整的主要内容？ 

　　31、独立交易原则如何判断？ 

　　32、关联方的界定？ 

　　33、对不符合独立交易原则的合理调整方法？ 

　　34、什么是成本分摊协议？ 

　　35、反避税的核定方法？ 

　　36、受控外国企业的反避税规则？ 

　　37、如何理解新法中的资本弱化条款？ 

　　38、如何理解一般反避税条款？ 

　　39、特别纳税调整如何加收利息？ 

　　40、对老企业所得法体系中的税收优惠如何实行过渡？ 

　　第二部分实务篇 

　　41、工会经费如何拨缴和扣除？ 

　　42：事业单位的工资薪金如何税前扣除？ 

　　43、企业代职工支付的个税能否扣除？ 

　　44、外籍员工的工资是否计入工资总额？ 

　　45、税法第七条，条例第55条中风险准备指的是什么？ 

　　46、无形资产摊销的年限如何规定的？ 

　　47、高新技术企业的税收优惠是如何规定的？ 

　　48、关于上市公司的福利费计提？ 

　　49、劳动保障的劳保范围能否包括“金融保险”的工作服？ 

　　50、“技术开发费”是否要在经委立项？ 

　　51、企业所得税先征后返、即征即退属于减免税吗？ 

　　52、合理的固定资产残值可以是零吗？ 

　　53、石油上游企业的固定资产折旧如何处理？ 

　　54、在2008年实施新法后的股权转让如何处理？ 

　　55、职工福利费包括什么项目？ 

　　56、关于汇兑纳税问题？ 

　　57、关于非居民企业的理解？ 

　　58、关于非居民企业的投资收益处理？ 

　　59、关于2008年前的企业利润过渡？ 

　　60、关于2008年前的利润向境外分红处理？ 

　　61、财产损失中非正常损失报批时，包括清理费用吗？ 

　　62、非居民企业向境内转让专有技术，是否不再享受免税？ 

　　63、外商投资企业07年之前的汇出是否交10%预提所得税？ 

　　64、我企业能否享受优惠税率？ 

　　64、关于广告费和业务宣传费支出的计算？ 

　　65、关于2007年职工教育经费计提？ 

　　66、关于业务招待费的计算基数？ 

　　67、关于开办期的业务招待费处理？ 

　　68、关于广告费税收扣除？ 

　　69、关于私人借款的利息处理？ 

　　70、关于2007年的计税工资计算期间规定？ 

　　71、出口退税是否缴纳企业所得税？ 

　　72、退休人员节日慰问费是否可以税前扣除？ 

　　73、企业当年发生的营业费用可否列入下一年度？ 

　　74、中外合资企业的两免三减半计算？ 

　　75、取消待摊费用和以预提费用后如何进行税务和会计处理？ 

　　76、关于职工薪酬的税务处理是如何规定的？ 

　　77、企业减资的税务处理有哪些规定？ 

　　78、企业发生的固定资产维修费用处理： 

　　79、企业收到利息如何进行税务处理？ 

　　80、关于离退休人员医药费有税务处理？ 

　　第三部分2007年汇算清缴篇 

　　81、哪些单位可以按单位实际安置残疾人的人数，享受限额即征即退增值税或减征营业税及所得税优惠？ 

　　82、哪些单位可以享受支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除？ 

　　83、可以享受税收优惠政策的残疾人范围？ 

　　84、对纳税人既申请享受流转税优惠，又申请享受企业所得税优惠如何办理？ 

　　85、支付给残疾人实际工资如何100%加计扣除？ 

　　86、原福利企业的税收优惠如何过渡？ 

　　87、纳税人实际安置的残疾人员或在职职工人数发生变化如何处理？ 

　　88、违反残疾人税收优惠规定如何处理？ 

　　89、对公益救济性捐赠所得税税前扣除政策规定？ 

　　90、创业投资企业可享受什么样的企业所得税优惠 

　　91、创业投资企业享受企业所得税优惠政策需要符合哪些条件？ 

　　92、什么是企业政策性搬迁收入？ 

　　93、对企业取得的政策性搬迁收入，应按哪些方式进行企业所得税处理？ 

　　94、对于符合高新技术企业的政策性搬迁企业如何处理？ 

　　95、关于《企业会计准则》有关企业所得税政策的新规定？ 

　　96、宣传文化事业有关企业所得税政策规定？ 

　　97、加快煤层气抽采有关企业所得税政策规定？ 

　　98、企事业单位公务用车制度改革后相关费用能否在税前扣除？ 

　　99、科技企业孵化器有关企业所得税政策如何规定的？ 

　　100、国家大学科技园有关企业所得税政策如何规定的？ 

　　附录： 

　　有关新旧企业所得税政策衔接的规定